在人壽保險的眾多用途中，“財富傳承”始終佔據著核心地位。我們經常說，人壽保險的賠付是免收入稅、免資本利得稅的，但它是否免遺產稅，其實取決於保單的持有方式。
如果你希望這份保單真正實現稅務效率最大化、安全傳承多代人，那你一定不能錯過今天的重點——不可更改、不可撤銷的人壽保險信託（Irrevocable Life Insurance Trust，簡稱 ILIT）。
🎯 為什麼要用ILIT來持有人壽保險？
✅ 理由一：規避遺產稅
如果保單是你自己持有的，那麼即便賠付金不繳所得稅，它仍會計入你的應稅遺產中。如果總資產超過免稅額，超出部分就可能面臨40%甚至更高的遺產稅。
而如果這份保單由ILIT持有，賠付金不會進入你的遺產，大大降低遺產稅風險。
⚠️ 注意事項：
若你將已持有的保單轉入ILIT，而三年內身故，那麼賠付金仍會被計入你的遺產。因此更穩妥的做法是由ILIT新購保單，避免觸發“三年規則”（Three-Year Rule）。
✅ 理由二：掌控傳承節奏
ILIT的另一個強大功能是設定領取規則。你可以在信託中寫明：
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孩子幾歲可以領錢？
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每次領多少？
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只能用於教育、購房、創業等目的？
避免年輕人一夜暴富、揮霍無度，讓你用制度代替“盯梢式教養”。
💡 附加知識點：
為了使你每年轉入ILIT的錢符合IRS規定的年度贈與免稅額（2025年為$18,000/受益人），信託通常需要設定Crummey權利，允許受益人在限定時間內“提取”贈與，從而使其被視為“現時利益”。
🧩 但ILIT是不可更改、不可撤銷的——我是不是就完全失去控制權了？
這是很多朋友顧慮的地方。
一旦設立ILIT，原則上：
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你不能再更改受益人；
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不能把保單拿回來；
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無法再動用保單中的現金價值。
那麼問題來了——有沒有辦法，在實現稅務優勢的同時，還能“間接”保留一定的使用權？
💡 解決方案：SLAT（Spousal Lifetime Access Trust）
SLAT，即配偶終身受益信託，是在夫妻之間非常受歡迎的財富傳承工具。
✅ SLAT的核心優勢：
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A設立信託，受益人為其配偶B；
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人壽保險由SLAT購買或持有；
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B可以動用保單中的現金價值；
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A去世時，這份人壽保險賠付不計入A的遺產；
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同時，在A生前，也能透過配偶間接使用信託內的資產。
📍在“希望既傳承，又靈活”的需求場景下，SLAT 是對 ILIT 的絕佳補充。
⚠️ 特別注意：共同財產州（如加州）的信託設計
在如加州這樣的夫妻財產共有制州，SLAT的操作必須非常謹慎：
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設立SLAT時用於購買保單的資金必須來自設立方配偶的單獨財產；
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通常需要簽署婚內財產協議（Post-nuptial agreement）或進行明確的資產劃分；
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否則將面臨信託結構被“穿透”、遺產稅豁免失效的法律風險。
🧠 補充一點：未來免稅額將下降，提前規劃正當時
目前的遺產稅免稅額1400萬美元是臨時提高的，將於2026年1月1日恢復至約$7百萬/人（調整通脹後）。
如果你計劃將保單納入ILIT或SLAT，現在就是最合適的時間視窗！
如果你計劃將保單納入ILIT或SLAT，現在就是最合適的時間視窗！
✅ 總結一下：
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📌 最後提醒：ILIT與SLAT都屬於高階信託結構，涉及稅務、法律、信託設計等多個領域。強烈建議在行動前，與專業的律師、稅務師和財務顧問溝通，量身定製方案。如果你對如何設計ILIT或SLAT有興趣，歡迎新增微信 adafinance4u，我們會為你安排一對一的規劃說明會。
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