隨著《減稅與就業法案》（Tax Cuts and Jobs Act, TCJA）部分條款計劃於2025年底到期，稅收政策已成為未來美國政府和國會的焦點議題。該法案自2017年起對稅制進行了大幅調整，包括擴大稅收檔次、降低最高稅率、提高標準扣除額、取消個人豁免，並限制房貸利息及州與地方稅（State and Local Tax, SALT）的扣除額，同時提高了聯邦贈與和遺產稅的豁免額。未來政策的走向將直接影響個人、企業以及高淨值家庭的稅務規劃與財富管理。
在競選中，總統當選人特朗普提出支援延長TCJA的所得稅條款，並提出以下新政策：
現行政策：根據TCJA，最高聯邦邊際稅率為37%，且適用於年收入超過以下金額的納稅人：
單身申報：$578,125
夫妻聯合申報：$693,750
現行政策：長期資本利得稅（持有超過1年的資產）和合格股息稅分為三個稅率檔次：0%、15%、20%。高收入人群額外需繳納3.8%的淨投資收益稅（Net Investment Income Tax, NIIT）。
舉例：高收入投資者出售資產獲利$1,000,000，若NIIT取消，可節省稅款$38,000。
現行政策：每名符合條件的子女稅收抵免額為$2,000。
現行政策：2017年TCJA規定單身納稅人的遺產稅豁免額為$12,920,000，夫妻聯合申報為$25,840,000。若政策到期，豁免額將恢復到2017年前水平，分別為$5,500,000和$11,100,000。
現行政策：單身申報收入超過$34,000或夫妻聯合申報收入超過$44,000時，最多85%的社會保障福利需繳納聯邦稅。
現行政策：公司稅率為21%。
特朗普新政府再次執政，美國的關稅政策可能會迎來新一輪調整，尤其是針對中國製造產品的進口關稅。基於過去的政策方向，特朗普政府可能進一步強化對中國商品的高額關稅，以促進“美國製造”（Made in America）戰略並減少對中國供應鏈的依賴。這些關稅可能涵蓋從消費電子產品到工業原材料等多個領域，進一步加大中國出口商的壓力，同時對美國進口商的成本結構產生深遠影響。此外，還可能加強反傾銷稅（Anti-Dumping Duties）和反補貼稅（Countervailing Duties）的執行力度，以遏制中國低價產品對美國市場的衝擊。中國製造的企業或依賴中國生產的企業，及早制定應對計劃至關重要，包括多元化供應鏈、重新評估採購策略，以及調整價格模型等。
個人與家庭：延長所得稅減免和提高兒童稅收抵免，將為中產家庭提供直接經濟支援。
高收入投資者：資本利得稅和NIIT的可能調整，將進一步降低投資收益的稅負。
企業：稅率降低將為企業增加更多資金，用於擴張或研發。
財富傳承：遺產稅豁免額的提升，為高淨值家庭提供了更多財富傳承的空間與靈活性。
進出口/海外生產企業：根據美國的法律和關稅的變化，進行及時的生產和銷售計劃的調整。
為了在未來政策變化中佔得先機，建議您採取以下行動：
評估稅務策略
檢查當前稅務規劃，並針對可能的政策變化調整應對策略。
調整應對策略：延遲收入確認或增加慈善捐贈，減少當期稅負。
最佳化投資與財富管理
若資本利得稅政策調整，可在政策前後合理安排資產出售計劃。
調整應對策略：可透過分階段出售股票，避免一次性高稅率負擔。
關注家庭財務規劃
藉助遺產稅豁免與兒童稅收抵免等政策，最佳化家庭財務安排。
調整應對策略：設立信託基金，提前規劃跨代財富傳承。
密切跟蹤政策動態
保持對稅收政策變化的關注，並與專業顧問合作及時調整策略。
調整應對策略：提前預約稅務顧問，為政策調整做好準備。
免責宣告
以上內容僅基於現行政策及候選人提案的預測，不構成稅務或法律建議。稅收政策變化需以國會最終透過的法律為準，且以上內容僅涉及聯邦法律（Federal Law），不包含州稅（State Tax）的具體規定。建議您諮詢專業稅務顧問或律師，以制定符合您需求的個性化稅務計劃。
以上內容僅基於現行政策及候選人提案的預測，不構成稅務或法律建議。稅收政策變化需以國會最終透過的法律為準，且以上內容僅涉及聯邦法律（Federal Law），不包含州稅（State Tax）的具體規定。建議您諮詢專業稅務顧問或律師，以制定符合您需求的個性化稅務計劃。
稅務規劃（Tax Planning）：
MT Law 將根據您的收入來源、資產配置及投資目標，為您量身定製稅務策略，最大化稅收優惠。我們可協助：
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定製策略：評估資本利得稅策略，減少投資收益稅負 -
企業服務：制定企業稅務規劃，降低公司稅負 -
風險分析：提供關於淨投資收益稅（NIIT）等複雜稅務問題的專業建議，避免不必要的稅務糾紛。
遺產規劃（Estate Planning）：
我們的遺產規劃服務涵蓋遺囑起草、信託設定和跨代財富傳承策略，幫助您在TCJA豁免額調整中保護家庭財富。我們可協助：
我們的遺產規劃服務涵蓋遺囑起草、信託設定和跨代財富傳承策略，幫助您在TCJA豁免額調整中保護家庭財富。我們可協助：
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保護財富傳承:設計稅務友好的財富傳承方案 信託設定: 設立不可撤銷信託，減少遺產稅負擔 政策應對: 在遺產稅豁免額調整時，迅速調整規劃，確保財富能夠合理傳承, 減少遺產稅的合規風險
移民規劃（Immigration Planning）：
我們將結合稅務與移民政策，制定跨境資產管理和稅務合規方案，適用於EB-5投資移民、海外資產申報和多國稅務安排的客戶。我們可協助：
我們將結合稅務與移民政策，制定跨境資產管理和稅務合規方案，適用於EB-5投資移民、海外資產申報和多國稅務安排的客戶。我們可協助：
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移民政策:設計移民相關稅務策略 -
跨境資產管理:協調跨境資產轉移與申報 -
稅務合規:提供稅務影響分析，助力長期移民規劃, 降低潛在風險
MT Law 擁有深厚的法律經驗和資質，在稅務規劃、遺產規劃、移民法、房地產交易以及商業法律領域為客戶提供卓越的法律服務。我們的律師團隊精通聯邦和州稅務法規，幫助客戶完成複雜的稅務合規和最佳化策略；在遺產規劃方面，我們已協助眾多高淨值客戶設計稅務友好的財富傳承方案；在移民法領域，我們擁有豐富的實踐經驗，為個人和企業客戶提供包括EB-5投資移民、稅務與移民交叉規劃在內的全面法律支援。
此外，MT Law 在房地產法律服務方面有超過20,000宗成功交易的經驗，涵蓋住宅與商業地產的購買、銷售、租賃和投資；在商業法律領域，我們為數千家企業客戶提供了包括企業設立、合同審查、商業談判及合規管理在內的全面法律服務。
我們致力於為客戶提供個性化、專業化的解決方案，助您在政策變化和商業活動中從容應對，保障利益最大化。
MT律師事務所提供移民法，稅法，商法，資產傳承，房地產法以及民事/刑事訴訟的專業法律和稅務服務，在紐約，麻州，南加州，北加州都分所，在北京有合作機構。如果您或朋友需要進行美國法律諮詢，請透過以下方式聯絡我們：
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