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過去的2024年，美國的遺產稅政策發生了不少變化，無論是聯邦層面還是各州，都有新的調整。這些變化對財富傳承影響深遠，尤其是對於高淨值家庭而言，提前規劃變得尤為關鍵。
那麼，具體有哪些調整？未來又有哪些可能的變動？讓我們一起來看看。
2024年美國遺產稅變化
聯邦遺產稅：免稅額提升，但未來存在不確定性
2024年，聯邦遺產和贈與稅的免稅額從2023年的1292萬美元提升至1361萬美元。這意味著：
✅ 個人去世時，可免稅轉移最高 1361萬美元 的資產；
✅ 夫妻合計可免稅轉移高達 2722萬美元。
✅ 夫妻合計可免稅轉移高達 2722萬美元。
這無疑是一個利好訊息，讓更多資產可以在稅務負擔較小的情況下順利傳承。然而，這項政策並非永久有效，2026年起可能會迎來重大調整（詳見後文）。
各州遺產稅變化：有漲有降，因地而異
不同州的遺產稅政策各不相同，有些州提高了免稅額，而有些則繼續維持高稅率。以下是幾個關鍵州的最新情況：
📍 紐約州：免稅額從 658萬美元 提高到 694萬美元，多了 36萬美元 的豁免空間。
📍 馬薩諸塞州：2023年10月立法，將免稅額提高到 200萬美元，並追溯至2023年1月1日生效。
📍 華盛頓州：2024年的免稅額為 219.3萬美元，超過部分需繳納州遺產稅。
📍 緬因州：免稅額從 641萬美元 增至 680萬美元，增長 39萬美元。
📍 康涅狄格州：與聯邦標準保持一致，2024年的免稅額同樣設定為 1361萬美元。
📍 愛荷華州：持續削減遺產稅，2024年稅率已降至 1%，預計未來將徹底廢除。
從這些變化可以看出，有些州在放寬免稅門檻，而有些州依然保持高稅率。因此，如果你在多個州擁有資產，進行合理的州際規劃，或許能幫你減少遺產稅負擔。
展望2025：政策大調整即將到來？
2025年及以後，遺產稅的政策可能發生更大變動，特別是聯邦層面，這一變化可能影響深遠。
聯邦遺產稅：2026年免稅額或將減半！
當前的高免稅額源於2017年《減稅與就業法案》（TCJA）的規定，但這項法律將在2025年底到期，如果國會不採取新的行動，2026年起，免稅額將減少一半，回落至 約700萬美元。
換句話說，如果你計劃利用當前的高免稅額進行財富傳承，2025年底前可能是關鍵視窗期！
💡 舉個例子：假設你現在的淨資產是2000萬美元，2024年去世，你的配偶仍然可以免稅繼承所有資產。但如果政策回撥到700萬美元的免稅額，2026年後你可能面臨高額遺產稅賬單。
📌 稅率會變嗎？
目前，超過免稅額的部分適用最高40%的聯邦遺產稅稅率。未來是否調整，仍需關注立法動態。
目前，超過免稅額的部分適用最高40%的聯邦遺產稅稅率。未來是否調整，仍需關注立法動態。
各州層面：未來可能有哪些變化？
各州的遺產稅政策向來波動較大，未來幾年可能有以下趨勢：
🔹 提高或降低免稅額：一些州可能根據財政狀況調整門檻，比如高稅率州可能會適度降低稅率，而低稅率州則可能透過其他稅種彌補收入。
🔹 政策調整：部分州可能會取消遺產稅，而某些州則可能重新引入類似的稅收制度，以增加財政收入。
因此，關注自己所在州的政策變動，並提前佈局財務安排，能幫助你更好地應對可能的調整。
如何應對？財富傳承規劃迫在眉睫！
面對政策的不確定性，提前規劃比等待政策落地更重要。以下是幾點建議：
✅ 儘早利用當前的高免稅額：如果2026年起免稅額減半，那麼2025年底前是高淨值家庭進行贈與或信託規劃的黃金時間。
✅ 考慮設立不可撤銷信託（Irrevocable Trust）：對於超高淨值人士，這類信託工具可以幫助鎖定當前的高免稅額，並降低未來稅務風險。
✅ 進行州際稅務規劃：如果你在不同州擁有房產或資產，合理調整財產所在地，可能幫你減少遺產稅負擔。
✅ 諮詢專業人士：遺產稅政策複雜且常變，建議與專業的稅務顧問、財務規劃師、律師等合作，制定最適合你的財富傳承策略。
總結：2025年前，你需要行動！
無論是聯邦還是州層面，未來的遺產稅政策仍然充滿不確定性。對於高淨值人士來說，2025年底前可能是最後的“視窗期”，如果不想讓自己的財富被高稅率侵蝕，現在就應該開始規劃！
別等到政策落地才後悔，提前準備，才能確保你的財富順利傳承，造福後代。
💬 如果你有任何關於遺產稅規劃的問題，歡迎留言交流或諮詢專業顧問！
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