科普美國退休金計劃

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你知道美國都有哪些退休金計劃嗎？

401K有哪些嗎？pre-tax和roth有什麼區別？401K和IRA有什麼區別和聯絡？什麼是backdoor roth？什麼又是mega backdoor conversion？兩者有什麼區別？

如果您不清楚，這篇文章就帶我們一起圖解401K和IRA。

美國退休計劃總體來說有四種

社會安全保險金（social security tax）

企業退休金計劃（401K）

個人退休金計劃（IRA）

企業養老金計劃（Pension Plan）

隨著Social Security Benefit越來越入不敷出，且在金融風暴後，Pension Plan也只剩公務員還有，對於目前工作階層來說，真正能依靠的只剩401K和IRA這兩類退休金計劃啦！

企業退休金計劃（401K）

我們按照上圖表明的觀察順序來依次解釋：

上圖中間部分表示你的401K賬戶

– 401K賬戶由三部分組成，包括pre-tax 401K，Roth 401K和after-tax contribution。

– pre-tax 401K：每次投入的錢來自稅前。等到退休之後取出，本金和收益都要繳稅（收入稅）。

– Roth 401K: 每次投入的錢來自稅後。等到退休之後取出，本金和收益都免稅。

– after-tax contribution: 每次投入的錢來自稅後。等退休之後取出，本金部分免稅，收益繳稅(收入稅)。

– after-tax contribution是可以合法地透過mega backdoor conversion轉換成Roth 401K。

上圖右邊部分表示401K賬戶的年度限制

– 401K投入的總額度每年均不同，比如2020年的上限是$57000（如果你小於50歲）。

– 每年對於employee-contribution pre-tax 401K 與 roth 401K的總和上限是不同的，例如2020年是$19500。[5]

– 不是所有公司都提供Roth 401K, 雖然大部分公司都能提供，但是你還是要跟公司確認一下。

上圖左邊部分表示如何投錢進入401K賬戶

– 有的公司會match員工401K，公司match的錢，永遠都是pre-tax的。也就是說，即使你只存Roth 401K，公司給你match的錢還是pre-tax。公司match的這一部分401K就是employer contribution pre-tax 401K。

– 如果你選擇了投入pre-tax 401K，你通常會設定一個比例。每次發的稅前工資，會按照你這個比例劃一部分稅前工資到你的pre-tax 401K賬戶中，稱作employee contribution pre-tax 401K

– 如果你選擇了投入roth 401K，你也會設定一個比例。你的稅後工資會按照這個比例把錢存進roth 401K中。

– 如果你的公司提供after-tax contribution，那麼你也可以用你的稅後工資的某一個比例投入after-tax contribution中。

401K的這三部分你可以選擇投入其中的任意一個/兩個/全部，或者一個都不投入。選擇的依據完全是按照你個人的理財計劃和對未來的預期判斷，比如身份問題，是否回國，是否長壽等等。

取出401K

Traditional 401K

– 可以在59.5歲之後取出來，取出來要交收入稅

– 70.5歲之後必須取出一部分，這部分叫RMD (required minimium distribution)

– 在59.5歲之前取出來的話，取出部分要交10%的罰金，同時繳納收入稅

roth 401K

– 可以在59.5歲之後取出來，取出來不交收入稅

– 有RMD。

– 在59.5歲之前取出來的話，本金部分可以取出而不交任何罰款/稅，但是投資收益要罰10%。[16]

一些投入401K的小建議

pre-tax至少要放滿公司match的錢。比如，公司match你的投入pre tax的前5000，那你就至少要投5000。有的公司說要match你投入的全部pre-tax的50%，那你還等什麼，妥妥pre-tax 401K拉滿就行了。
如果你放滿了pre-tax 401K，又想存入Roth 401K，那麼請用mega backdoor conversion

      – 首先你放滿了pre-tax 401K，那麼由於總和限制，你不能繼續放Roth 401K了。

      – 那麼你可以繼續投放after-tax contribution，然後用mega backdoor轉換成Roth 401K。這麼做是合法的。

      – 為什麼叫”mega backdoor“？因為比起“backdoor”，這個能”後門“更多的錢。“backdoor”實際上是在IRA上操作，接下來會涉及到。

個人退休金計劃（IRA）

IRA的全稱是individual retirement account。

投入IRA的一個最主要的限制就是你是否有earned income。

earned income：

主動收入，但不一定是全職工作，可以打短期工，兼職等。

– 如果夫妻雙方，有一個上班，一個不上班。那麼上班的可以為不上班的配偶投放配偶的IRA。理論上可以有兩個IRA，每人一個，每個人都可以達到IRA投放的年上限。

unearned income：

包括投資收入（股息，房租收入，定期存款利息等等）

– 只有unearned income就不能夠投入IRA。

IRA每年都有一個最大的上限

意味著traditional IRA與Roth IRA的和不能超過這個上限。
例如2019年最多能存$6000。你也可以有多個traditional/Roth IRA賬戶，但所有賬戶的錢必須小於等於$6000。

IRA總共分兩種

Traditional IRA

– 功能:

– 可以調整當年應稅收入(AGI), 但其調整能力隨著稅前收入的增加而減小，直至不能調整。[10]

– 投資是無賦稅增長(grow tax free)

– 限制：

– 要等到59.5歲之後才能取出。取出的錢當作稅前收入，所以要交收入稅。

– 70.5歲之後必須取出。至少要取出一部分錢，這部分錢透過一個方式計算出來。至少取出來的這部分錢交RMD(required minimum distribution)。

– 如果不取出來，罰金是50%

– 可以在59.5歲之前取出來，不但要交收入稅，還要交10%的罰金。

圖解：

– 圖2展示了traditional IRA的你需要知道的特點和限制 – 橫座標軸代表這你的年應稅收入，根據你收入的不同，可以分為三個區間，請對照圖2來了解每個區間投放IRA可以抵稅的程度。

Roth IRA

– 功能：

– 投資收益無賦稅增長(grow tax free)

– 取出時完全不收稅：可以不必關心退休時的收入稅率。

– 取出不需要等到59.5歲, 且沒有RMD

– 投入本金可以隨時取出，不交稅，不交罰款

– 本金存夠五年之後，連本帶利可以一起取出，不交稅，不交罰款。

– 由於投入本金可以隨時取出，所以Roth IRA可以當作緊急備用金使用。

– 限制：

– 投放Roth IRA有收入限制：收入高過一定程度就不能投入。

– 不能調整應稅收入，所存部分必須全部為稅後收入。

– 圖解：

– 圖3展示了Roth IRA你需要知道的亮點和限制

– 橫座標軸代表這你的年應稅收入，根據你收入的不同，可以分為三個區間，請對照圖3來了解每個區間投放IRA可以抵稅的程度。

backdoor Roth IRA

– 並不是一種“官方的Roth IRA”型別，它是一個工具，可以把traditional IRA 或者 traditional 401K轉換成Roth IRA的一種工具

– 沒有存入上限，存多少錢都行。

401K與IRA的轉換

上圖示例了401K轉換成IRA的方法，這裡就涉及到了大家經常聽到的兩個backdoor工具。
pre-tax/traditional 401K -> traditional IRA: 直接轉就完事了，沒有稅務影響。
pre-tax/traditional 401K -> roth IRA: 直接轉，向401k管理員宣告。

注意，從traditional IRA到Roth IRA的轉移會有pro-rata rules。意思就是你轉移的部分算作稅前收入，要繳收入稅。如果你traditional IRA有好幾十萬刀，那麼一次轉移就是增加了稅前收入。一個避免方式就是，你可以每年轉一些，或者挑個你沒有收入的年份轉一些。核心的思想就是少交稅。
roth 401k -> roth IRA: 直接轉就完事了，沒有稅務影響。