退休儲蓄取款的稅務要點與策略

退休儲蓄提取的稅務影響可能很複雜，但掌握一些基本原則能幫助退休人員避免昂貴的失誤。制定周全的退休取款策略，可以讓您最大化稅收優惠賬戶的價值。

當您進入退休的“支出階段”時，需瞭解以下關於從退休儲蓄中提取資金的要點。

避擴音前取款罰款

從個人退休賬戶（IRA）或 401(k) 提前取款會觸發重罰。對於 IRA，如果您在未滿 59½ 歲前取款，通常除了常規所得稅外，還要繳納 10% 的提前取款罰金。同樣地，401(k) 在 59½ 歲前取款也需支付相同的 10% 罰金和所得稅。

“有一些例外情況，如首次購房、符合條件的教育支出或重大醫療費用，但在大多數情況下，提前動用退休資金都會付出高額代價，”弗吉尼亞聯邦大學金融學副教授 Pawan Jain 透過電子郵件表示。

避擴音前取款對退休儲戶有兩重好處：“您可以讓儲蓄延遲計稅的時間更長，同時免除額外罰金，”Jain 說。

不要錯過最低必要分配（RMD）截止日期

通常稱為 RMD（Required Minimum Distribution），這是指退休儲戶從傳統 IRA 或 401(k) 等退休賬戶中，必須在 73 歲開始（如果 1960 年或之後出生，則為 75 歲）每年至少提取的最低金額。

忘記在您滿 73 歲次年的 4 月 1 日前提取首筆 RMD，會導致嚴重的稅罰。“如果您跳過一筆 RMD，罰金可能非常高：對應提取金額的 25% 徵收附加稅；如果及時更正，可降為 10%，或者如果是因合理錯誤，有時可完全豁免，”Jain 說道。

首次 RMD 的截止日期通常是您滿 73 歲後的次年 4 月 1 日，之後每年截止於 12 月 31 日。如果您選擇在同一年內提取首兩筆 RMD，請注意您將承擔雙倍的稅費，而無法將其分攤到兩個日曆年。理財顧問和稅務會計熟悉這些截止日期，可幫助您避免罰金。

運用 72(t) 規則

在未滿 59½ 歲前，若想在遵守稅法且避免罰金的前提下取用退休資金，可考慮使用 IRS 第 72(t) 條款。

“根據此條款，您可以選擇按 IRS 批准的方法，以至少五年或直到達到 59½ 歲（以期限更長者為準）的週期性等額支付（SEPP），”堪薩斯州 Overland Park Konza Global Wealth Group 執行長兼理財顧問 David Freisner 在郵件中表示。

例如，若您在 56 歲退休並開始按 72(t) 規則領取分配，則必須持續按所選 IRS 方法計算的金額領取，直到 61 歲。“屆時，您不再需要繼續遵守 72(t) 規則，”Freisner 說。

Roth IRA 可助減稅

Roth IRA 是退休期中最強大的稅務節省工具之一。此類賬戶使儲蓄實現免稅增長，且在您年滿 59½ 歲並持有賬戶至少五年後，取款可全額免稅，因為供款已經繳納過稅。“此外，與傳統賬戶不同，Roth IRA 在原持有人在世期間無需強制 RMD，”Jain 說。

許多退休人員常忽視的一項有效策略，是將已積累的遞延稅款項轉換到 Roth IRA 或 Roth 401(k)。“如果您距離退休還有幾年，將資金從傳統 IRA 轉入 Roth IRA 或 Roth 401(k)——即 Roth 轉換——尤其在收入和稅率較低的年份，是明智之選，”Jain 補充道。轉換金額將在當年計入應稅收入。

“與會計師合作必不可少，以確保轉換不會無意中使您進入更高稅檔。此計算基於每年的調整後總收入，”紐約沃頓財富規劃（Wharton Wealth Planning）主管 David Rosenstrock 在郵件中指出。

另外，如果您在 2025 年將部分傳統 IRA、 rollover IRA、401(k)、403(b) 或 SEP IRA 轉換為 Roth IRA，根據新規，必須先提取所有應付的 RMD。“以前，僅需在要轉換的賬戶上先提取該賬戶的 RMD。現在，所有必提取賬戶的 RMD 都必須在任何 Roth 轉換前提取完畢。未按此順序操作可能導致罰款，或自動將未提取的 RMD 從轉換後的 Roth IRA 中扣除，”Rosenstrock 說。