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文章來源：Taurus Financialhttps://www.taurus-fin.com/
英文原文連結：https://www.taurus-fin.com/blog/retirement-account-tax-saving-series-v-backdoor-roth-ira
在介紹了之前這幾篇IRA之後，相信大家對於IRA都有了一定的瞭解。那麼今天，終於要講Backdoor Roth IRA了。小編稱之為Roth IRA的走後門絕招！小編最喜歡的一門省稅秘技之一！
Roth IRA 最大的好處就是隻要進了門，存進了Roth
IRA 那麼就是forever tax free了！
IRA 那麼就是forever tax free了！
但是Roth IRA 非常難存進去。經常會聽到有人抱怨說：“哎呀，存不了Roth IRA 了，收入超過線了。"小編感同身受。在美國，中產是最慘的，福利少，稅交得多。雖然IRS把MAGI>240K的就認為是豪門了，但是錢真的是不夠花呀。對不對，房貸要還，車貸要還，娃上學費各種費用。對於大多數在美國的中國人來說，來美國唸書，畢業，工作，拿綠卡，大多都是勤勤懇懇的好中產。那麼今天，就要為咱們這些勤勤懇懇的好中產來介紹一技省稅大招：後門溜進Roth IRA！
注意，雖然這一招名字叫溜後門，但是絕對合法。在2014年九月，IRS頒佈了Notice2014-54 "Guidance on
Allocation of After-Tax Amounts to Rollovers" 就是明確了這個溜後門絕招的合法化。
Allocation of After-Tax Amounts to Rollovers" 就是明確了這個溜後門絕招的合法化。
好了，省稅大招正式開始！
這個Backdoor
Roth IRA 為所有收入超過線了，而存不了Roth IRA 的"豪門"們提供了一個省稅的機會。溜後門呢有很多種溜法。一種適用於所有人群，第二種需要符合一定的條件。咱們在這裡先主要介紹第一種。
Roth IRA 為所有收入超過線了，而存不了Roth IRA 的"豪門"們提供了一個省稅的機會。溜後門呢有很多種溜法。一種適用於所有人群，第二種需要符合一定的條件。咱們在這裡先主要介紹第一種。
Traditional
IRA to Roth IRA
IRA to Roth IRA
傳統的Roth IRA 在你收入被IRS 定為“豪門”後，就不能存了。但是你依舊可以存Traditional IRA。看到這裡，肯定會有看過第二篇《簡單粗暴的省稅計劃之退休計劃篇 （二）三張圖看清能不能存IRA》的跳出來說“咦？你明明說過Traditional IRA也有收入限制的呀？超過也是不能存的呀！” 這裡有兩個概念大家一定要區分清楚。一個是能不能存(contribution), 另外一個是能不能抵扣收入(deduction)
Traditional
IRA 的進門限制是對deduction 的限制。就是說，如果你想像401K一樣，進門免稅，出門交稅的話，你必須要在收入限額以內，你才可以把當年存進Traditional IRA的錢在報稅的時候deduct 掉來免稅。但是你如果不報deduction,不需要以免稅的形式放進去，那麼即使你是馬斯克一樣的收入，也是可以放的啦。
IRA 的進門限制是對deduction 的限制。就是說，如果你想像401K一樣，進門免稅，出門交稅的話，你必須要在收入限額以內，你才可以把當年存進Traditional IRA的錢在報稅的時候deduct 掉來免稅。但是你如果不報deduction,不需要以免稅的形式放進去，那麼即使你是馬斯克一樣的收入，也是可以放的啦。
所以，即使你收入過線了，你只要不報deduction, 而是以稅後錢的形式，把錢存入Traditional IRA, 然後立馬transfer 到Roth
IRA 裡面，這樣不就實現了每年往Roth IRA 裡面“偷偷”塞進$7k麼？所以才叫Backdoor Roth麼^-^。
IRA 裡面，這樣不就實現了每年往Roth IRA 裡面“偷偷”塞進$7k麼？所以才叫Backdoor Roth麼^-^。
咱們舉個例子，簡單明瞭。
假設，你在Jan 1, 2024, 在你的Traditional IRA 賬戶裡存了$7k。然後你在Jan 2, 2024 把這$7k 轉到你的Roth IRA 賬戶裡面。這樣，你就最大限度上利用了這個溜後門的絕技，讓你這$7k投資產生的gain 今後完全免稅。
溜後門的正確開啟方式注意事項：
1. 存進TraditionalIRA裡的 $7k 必須是稅後的錢，沒有claim 任何tax deduction的。如果是稅前的錢，那麼轉的時候就需要補交這部分稅。
2. 從Traditional
IRA 裡轉Roth IRA 的時候，如果在Traditional IRA 裡有任何gain 的產生，還沒有交稅，那麼轉到Roth IRA 裡面的時候是必須要交稅的。所以在上面的例子裡面，溜進門最正確有效的開啟方式就是Jan 1 存進門，Jan 2溜進Roth。這樣避免了有任何gain要交稅。因為一旦錢溜進了Roth IRA 的大門，任何gain都不用交稅了。即便你是投資大神，讓你的的錢在Roth裡面滾得風生水起，一夜暴富，掙得再多也是不需要交稅的。當然，前提條件下是你正常出門。關於出門條件，請仔細研讀《簡單粗暴省稅之退休計劃篇(三) – 退休金如何取》
IRA 裡轉Roth IRA 的時候，如果在Traditional IRA 裡有任何gain 的產生，還沒有交稅，那麼轉到Roth IRA 裡面的時候是必須要交稅的。所以在上面的例子裡面，溜進門最正確有效的開啟方式就是Jan 1 存進門，Jan 2溜進Roth。這樣避免了有任何gain要交稅。因為一旦錢溜進了Roth IRA 的大門，任何gain都不用交稅了。即便你是投資大神，讓你的的錢在Roth裡面滾得風生水起，一夜暴富，掙得再多也是不需要交稅的。當然，前提條件下是你正常出門。關於出門條件，請仔細研讀《簡單粗暴省稅之退休計劃篇(三) – 退休金如何取》
3.
Pro-rata rule
Pro-rata rule
這個Pro-rata
rule呢，在溜進門裡面扮演著重要的角色。正因為他的存在，讓這個溜進門變得有點小複雜。一溜不好。你以為自己不交稅，到最後發現還是要交稅。搞不好有可能還被IRS來一張CP letter。
rule呢，在溜進門裡面扮演著重要的角色。正因為他的存在，讓這個溜進門變得有點小複雜。一溜不好。你以為自己不交稅，到最後發現還是要交稅。搞不好有可能還被IRS來一張CP letter。
這個Pro-rata
rule呢，就是為了防止大家只convert after-tax to Roth IRA然後把pre-tax 的繼續留著。
rule呢，就是為了防止大家只convert after-tax to Roth IRA然後把pre-tax 的繼續留著。
根據IRS
Notice 2014-54裡的解釋 "If a participant’s account
balance in a planqualified under § 401(a) or in a § 403(b) plan includes both
after-tax andpretax amounts, then, under § 72(e)(8), each distribution from the
account(other than a distribution that is paid as part of an annuity, which is
subjectto a different rule) will include a pro rata share of both after-tax and
pretax amounts."
Notice 2014-54裡的解釋 "If a participant’s account
balance in a planqualified under § 401(a) or in a § 403(b) plan includes both
after-tax andpretax amounts, then, under § 72(e)(8), each distribution from the
account(other than a distribution that is paid as part of an annuity, which is
subjectto a different rule) will include a pro rata share of both after-tax and
pretax amounts."
以上這段其實就是說如果你的Traditional IRA 裡面有pre-tax 和 after-tax 的contribution,你在轉到你的Roth IRA 的時候，不能單單隻轉after-tax 的部分，轉過去的錢要按照pre-tax和after-tax 的比例來計算。
直接上例子！
例1：假設親的Traditional IRA 裡面有$100k, 其中$80k 是pre-tax
contribution (claim了tax deduction的);
$20k是after-tax contribution(在你超過線的情況下，沒有claim tax deduction的). 2024年，你知道了這個溜後門的絕招，決定把這$20k溜到你的Roth IRA裡。親肯定想著不用交稅，因為我這$20k是after-tax的，已經交過一次稅了。所以轉到Roth IRA裡面一分也不用交，然後等著gain 也不用交稅。
contribution (claim了tax deduction的);
$20k是after-tax contribution(在你超過線的情況下，沒有claim tax deduction的). 2024年，你知道了這個溜後門的絕招，決定把這$20k溜到你的Roth IRA裡。親肯定想著不用交稅，因為我這$20k是after-tax的，已經交過一次稅了。所以轉到Roth IRA裡面一分也不用交，然後等著gain 也不用交稅。
你正美滋滋地想著一切都是那麼美好對不對！^-^ 但是，親，理想很美好，現實很骨感。現實就是你轉的$20k這部分錢，其中只有$4k 不需要交稅，而其中的$16k都需要交稅。頓時懵B了對不對。整個人都不好了，大寫的問號？
這就是Pro Rata Rule招人恨的地方了。在Traditional IRA 轉到Roth
IRA 的時候，IRS對於Traditional
IRA 賬戶裡面的pre-tax and after-tax 是不分開的。就像咖啡和奶一樣，當你把鮮奶按照1：4的比例加進了咖啡裡面，你就沒有辦法再把他們分開來。當你把1/4杯的加了奶的咖啡倒出來的時候，你不可能說我只倒出來純咖啡或者純牛奶。你倒出來的是混合均勻了的加奶咖啡。你唯一知道的就是在倒出來的加奶咖啡裡，奶和咖啡的比例是1：4。
IRA 的時候，IRS對於Traditional
IRA 賬戶裡面的pre-tax and after-tax 是不分開的。就像咖啡和奶一樣，當你把鮮奶按照1：4的比例加進了咖啡裡面，你就沒有辦法再把他們分開來。當你把1/4杯的加了奶的咖啡倒出來的時候，你不可能說我只倒出來純咖啡或者純牛奶。你倒出來的是混合均勻了的加奶咖啡。你唯一知道的就是在倒出來的加奶咖啡裡，奶和咖啡的比例是1：4。
同樣的道理。對IRS 來說，從Traditional
IRA 轉到Roth IRA 的錢裡不按照after-tax amount 來區分。而是按照你整個Traditional IRA 裡的pre-tax
and after-tax 的rate 來計算你轉到Roth IRA裡的錢到底應該多少算作pre-tax, 多少算作after-tax。在上面的例子裡面，一開始Traditional IRA裡面，pre-taxand after tax 的比例是$80k:$20k (4:1)。所以，轉到RothIRA 的$20k也是要按照這個比例計算$20k*4/5=$16k 是pre-tax , $20k*1/5 = $4k 是after-tax.那麼這個pre-tax 的$16k就需要交當年的income tax 啦！
IRA 轉到Roth IRA 的錢裡不按照after-tax amount 來區分。而是按照你整個Traditional IRA 裡的pre-tax
and after-tax 的rate 來計算你轉到Roth IRA裡的錢到底應該多少算作pre-tax, 多少算作after-tax。在上面的例子裡面，一開始Traditional IRA裡面，pre-taxand after tax 的比例是$80k:$20k (4:1)。所以，轉到RothIRA 的$20k也是要按照這個比例計算$20k*4/5=$16k 是pre-tax , $20k*1/5 = $4k 是after-tax.那麼這個pre-tax 的$16k就需要交當年的income tax 啦！
例2：有親肯定會想，那我先轉再放不就行了麼？例如，2020年Traditional
IRA 裡面有$20k after-tax . 親就先把這$20k 轉到Roth IRA 裡。之後，再往Traditional IRA 裡存了5k 的pre-tax。親們會說，在我轉到Roth IRA 裡面的時候，我沒有任何pre-tax 的呀，全都是after-tax。所以我沒什麼pro-rata這一說。
IRA 裡面有$20k after-tax . 親就先把這$20k 轉到Roth IRA 裡。之後，再往Traditional IRA 裡存了5k 的pre-tax。親們會說，在我轉到Roth IRA 裡面的時候，我沒有任何pre-tax 的呀，全都是after-tax。所以我沒什麼pro-rata這一說。
親, 你道高一尺，IRS魔高一丈。IRS在計算你的IRA賬戶的時候，不是按照你什麼時候轉來計算的。而是年終來個全年算總帳。所有的賬戶是按照在12/31 午夜鐘聲敲響的那一刻算的。所以在例2裡面，對IRS來說，2024年，你Traditional IRA 裡一共有$25k ，其中$20k after-tax and $5k pre-tax。在2024年，你從Traditional IRA 裡轉進Roth IRA裡$20k。這$20k要按照pro-rata rule 來計算，$20k * ($5k /$25k) = $4k 算為pre-tax，並且需要交稅。
總結一下這個Backdoor Roth 的神技吧：
1.Backdoor
Roth 絕對是一個好東西，對於被認為是"豪門"的偷溜進門有非常好的tax benefit。
Roth 絕對是一個好東西，對於被認為是"豪門"的偷溜進門有非常好的tax benefit。
2. 偷溜的開啟方式必須要正確,不然會trigger 當年的tax
3. 要注意這個pro-rata rule, 有計劃地避免trigger tax 或者說更有效地manage tax
4. 如果決定要偷溜，就要儘早。因為這樣投資贏利部分可以進入Roth IRA 裡免稅
英文原文連結：https://www.taurus-fin.com/blog/retirement-account-tax-saving-series-v-backdoor-roth-ira
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Topic: Mountain View California onsite seminar
時間：2024年7月13日週六，2-5pm PT
活動報名Link：https://www.taurus-fin.com/events/mountain-view-california-onsite-seminar
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