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2024年度個人所得稅申報截止日期臨近，4月15日的最後期限已進入倒計時。稅務專家建議，對於持有傳統個人退休賬戶（IRA）的納稅人而言，在截止日期前向賬戶存入資金，或可有效降低應納稅額，節省上千美元的稅款。
專家指出，傳統 IRA 賬戶具有“延稅”優勢，賬戶內的資金在整個工作生涯中均可享受免稅增長，僅在退休後提取時才需繳納所得稅。相比之下，羅斯 IRA 賬戶的存款已在存入時繳納所得稅，因此退休後提取時可享受免稅待遇。
因此，在報稅截止日期前向傳統 IRA 賬戶存入資金，可直接降低當年的應稅收入。若存入金額足夠大，甚至可能使納稅人進入較低的稅率等級，從而顯著減少應繳納的稅款。
2024納稅年度，傳統 IRA 賬戶的存款上限為7,000美元，50歲及以上納稅人的存款上限則提高至8,000美元。
財經網站 Money.com 舉例說明，若納稅人2024年適用22%的稅率，並向 IRA 賬戶存入7,000美元的上限金額，則可節省約1,540美元的聯邦所得稅。其計算公式為：存款金額 × 稅率 = 節省稅款。
然而，納稅人需注意，部分例外情況可能限制可扣除的應稅收入金額。例如，若納稅人的收入超過一定標準，且本人及其配偶均享有公司提供的 401(k) 退休計劃，則可能無法全額扣除 IRA 存款。
此外，已婚夫婦聯合報稅時，可將收入存入收入較低或無工作收入一方的 IRA 賬戶。由於無工作者通常不享有工作場所的 401(k) 計劃，此舉可有效利用 IRA 的延稅優勢。
註冊會計師湯姆·惠勒賴特（Tom Wheelwright）表示，此舉與納稅人透過減少稅前收入向自身傳統 IRA 賬戶存款的效果相同。不僅如此，夫妻雙方還可利用各自的 IRA 存款額度，實現存款加倍。未滿50歲時，夫妻雙方合計存款上限為14,000美元（每人7,000美元）；超過50歲時，合計存款上限則為 16,000美元（每人 8,000美元）。
美國國稅局（IRS）對享受此項福利的納稅人設有具體規定，其中之一是，夫妻雙方中，有工作一方的收入必須至少等於夫妻雙方 IRA 賬戶的存款總額。