美國國稅局(IRS)於1月10日(週五)宣佈,2025年報稅季將於1月27日正式開始,並於4月15日結束。國稅局雖然制定了複雜多樣的稅法,但同時也提供了多種合法節稅途徑。
稅務專家特別整理出10種節稅方法,供納稅人參考,助力減輕稅負。
中低收入人士
1.個人退休儲蓄賬戶(IRA)
專家特別建議中低收入人士,充分運用個人退休儲蓄賬戶(IRA),不僅能有效節稅,還可為未來的退休生活做好財務準備。美國的IRA主要分為兩種型別:Roth IRA和傳統IRA。
傳統IRA的供款可能享有稅款抵扣,賬戶內收益可延遲至提取時繳稅;而Roth IRA則採用已繳稅供款,退休時提取包括收益在內的款項完全免稅。

此外,納稅人可透過IRA間接投資國庫債券、定存和債券基金,或直接投資個別證券,以實現更高的投資回報。
IRA賬戶可由個人在銀行自行開立,只要在今年4月15日之前設立,即可享受減稅優惠。

2.529大學儲蓄計劃
529大學儲蓄計劃是一種靈活的“多樣投資組合”儲蓄賬戶,通常包含國庫或市政證券等投資專案。

在該賬戶內產生的收益可免於繳納州和聯邦稅,但必須用於政府認可的教育用途。納稅人若參加州或教育機構提供的529大學儲蓄計劃,為子女開立529賬戶,不僅能為子女教育儲蓄,還可享受州政府提供的減稅優惠。

3.多放點錢在401(k)

應稅收入越低,需要繳納的稅款就越少。參加僱主提供的401(k)退休計劃,並將更多工資分配到該賬戶,是減少應稅收入的常⻅方法之一,因為國稅局對轉入401(k)賬戶的收入不會徵稅,這樣既能節稅,又能為退休儲蓄。

4.FSA省稅育兒好幫手
FSA(Flexible Spending Account,靈活開支賬戶),是國稅局(IRS)授權僱主,提供給員工的一項福利,允許納稅人在醫療和育兒相關支出方面減免稅負。
FSA分為三種類型,每種賬戶具有不同的功能和規則,包括醫療開支賬戶(Health Care FSA,HCFSA)、撫養照護賬戶(Dependent Care FSA,DCFSA),和限定用途賬戶(Limited Purpose FSA,LPFSA)。

其中,納稅人若需撫養13歲以下的子女,可考慮參加僱主提供的“撫養照護FSA(Dependent Care FSA)”計劃,該賬戶的免稅額度為5,000美元。
賬戶內的資金可用於支付子女的學前或課後照顧、日託、學前班及日間露營等相關費用。此外,⻓者的照護費用也可包含在內,為家庭節省更多開支。

此類賬戶的缺點包括:未使用完的資金無法延至未來使用,賬戶內的資金不會產生利息或收益,且賬戶的所有權屬於僱主,離職後可能面臨資金損失的⻛險。
另外,該賬戶通常與HSA賬戶存在衝突,大多數情況下無法同時開立。納稅人應謹慎評估自身情況,或諮詢專業人士,以選擇最適合自己的財務方案。

5.利用健康儲蓄賬戶HSA
HSA(健康儲蓄賬戶)是一種用於支付醫療費用的稅務優惠工具。納稅人透過向HSA供款,可減少稅負,且供款和提款在用於合格醫療費用時均免稅。
HSA的最大限制是,賬戶持有人必須參加高自付額健康保險計劃(HDHP),才能向賬戶存入資金。

HSA不需由僱主提供,個人也可自行開設賬戶。然而,一些提供優厚福利的僱主,可能會為員工的HSA提供額外補助金。需要注意的是,在向HSA存款的當年,若持有人享有Medicare、Tricare、軍人醫療福利,或是稅務上屬於他人的受扶養人,就無法繼續向HSA供款。
高收入人士
除了充分運用上述節稅方式,高收入人士還可考慮以下方法,進一步減輕稅負,最大化稅後收益。

6.購買市政債券、國庫債券、儲蓄債券
稅務專家表示,不同型別的投資利息收入,適用不同的稅收規定。例如,儲蓄賬戶、定存和公司債券的利息收入,需按聯邦普通所得稅率繳稅,並通常需繳納州和地方稅。
然而,選擇投資市政債券、國庫債券或儲蓄債券,則有助於減輕稅務負擔。

市政債券:聯邦免稅收入,並可能免除州稅,是高收入者的理想選擇。
國庫債券:提供安全性和穩定回報,包括國庫票據、債券、短期票據、⻓期債券及通脹保值債券(TIPS)。需繳納聯邦稅,但免於州和地方稅,對於高稅州的居⺠來說,可提高稅後回報。
儲蓄債券:(如I系列和EE系列)I系列提供通脹保護,EE系列在20年後保證價值翻倍。允許稅延至贖回或到期時,其利息若用於學費等合格支出,或可免除聯邦稅。
定存(CD):固定回報和低⻛險,適合保守型投資者。

7.贈與
透過贈與可減少應稅收入,同時達到財富轉移的目的。根據2024年規定,每人每年贈與金額,在17,000美元以下無須申報。

若將國庫債券或定存贈與稅率較低的家人,還能降低整體稅負。
然而,對未成年人而言,若非勞動性收入超過2,500美元,將按照父母的稅率繳稅(2024年標準)。透過精心的財務規劃,不僅能避免觸發此稅項,還能享受財富轉移帶來的稅務和財務效益。

8.捐款
向合格慈善機構的捐贈,包括現金和物品,都可以享受稅務抵扣。例如,捐贈衣物、⻝品、舊運動器材,或家庭用品均可抵稅。
不過,納稅人需保留由慈善機構提供的收據,其中須詳細列明捐贈的現金金額,及非現金財產的描述。

此外,為合格慈善機構提供義工服務時,因公自掏腰包的費用,或從家中等地前往慈善機構的往返里程數所計算的汽油費,也可作為抵稅專案。這些支出必須有詳細記錄,以備核查。

9.利息收入投資
如儲蓄債券(如I系列和EE系列)的利息收入,若利息用於支付學費等合格支出時,免除州稅和地方稅,並或可免除聯邦稅。納稅人只需填寫IRS Form 8815,即可申請此免稅待遇。

10.階梯式投資策略
稅務專家表示,除了利用節稅方法,制訂合適的投資策略同樣關鍵。他特別推薦階梯式投資策略,該策略不僅能在IRA賬戶中確保穩定收入,還能降低利率⻛險,同時充分利用稅收優惠。

階梯式投資策略的核心,是分散到期日的證券投資。例如,將10萬美元投入Roth IRA,分別以20,000美元購買1至5年期的定期存款。
當一項定期存款到期時,可將本利滾動投資於新的5年期定存。這種方法能提供穩定的現金流、稅免增⻓,以及更大的靈活性來應對市場變化。