您的邊際稅率是您將為最後一美元收入所支付的最高所得稅率。由於美國實行累進稅率制度，不同收入部分適用不同稅率。邊際稅率即適用於您最後一美元收入的稅率。
瞭解邊際稅率——以及一般的稅級運作方式非常重要，因為您的收入並非全部按同一稅率徵稅。另外，透過申報所有可用的稅務扣除，您甚至可以降低邊際稅率。
什麼是邊際稅率？
當您的收入增加時，其中的不同部分會被徵以更高稅率。適用於您最後一美元收入的稅率即為您的邊際稅率。由於只有部分收入適用於最高稅率，您的有效稅率（考慮到部分收入適用較低稅率）通常會低於邊際稅率。
邊際稅率如何運作？
假設您為單身，2025年收入70,000美元。雖然您的收入使您處於22%稅級（您的邊際稅率），但實際上大部分收入按較低稅率徵稅。根據2025年稅級（適用於2026年報稅），您的收入分段徵稅如下：
-
最初的11,925美元按10%徵稅
-
接下來的36,550美元按12%徵稅
-
剩餘的21,525美元按22%徵稅
如上所示，您的收入會依次“爬梯”式適用不同稅率：當收入超過某一稅級上限後，超過部分才被推至下一個更高稅率的稅級。
許多人對美國所得稅最大的誤解之一，是認為只要進入某個稅級（如22%），就意味著全部收入都按22%徵稅。實際上，該稅率僅適用於超出前一稅級上限的那部分收入。
如何計算邊際稅率？
-
確定您的應稅收入與申報狀態。
-
對照上述稅級表，找到包含您應稅收入所在區間的稅級，該稅率即為您的邊際稅率。
注意，應稅收入的計算較為複雜：
-
先將所有收入加總，得出總收入；
-
扣除各類調整後，得出調整後總收入（AGI）；
-
決定是採用標準扣除還是分項扣除；
-
最後，從AGI中減去扣除額（以及合格業務收入扣除），得出應稅收入。
在1040表格上，AGI列示於第11行，應稅收入列示於第15行。
如何降低邊際稅率？
要降低邊際稅率，必須減少應稅收入。常見策略包括：
1. 最大化稅務扣除
-
申報所有可享的扣除，包括“調整前扣除”（above‑the‑line deductions），如學生貸款利息、教育工作者費用、某些商業開支及自僱稅等。
-
仔細評估是否採用分項扣除，以利用更多扣除專案：慈善捐贈、抵押貸款利息、房產稅、州和地方稅（SALT）、合格醫療費用等。
-
若分項扣除總額高於標準扣除，則可透過分項扣除進一步降低應稅收入。2025年標準扣除額為：
-
單身／分別申報：15,000美元
-
戶主：22,500美元
-
已婚聯合申報：30,000美元
2. 向稅優賬戶繳款
將更多資金存入401(k)、傳統IRA、健康儲蓄賬戶（HSA）或靈活支出賬戶（FSA）等稅優賬戶，不僅可減低當年應稅收入，也有助於您實現未來財務目標。
3. 實現資本損失以抵減收入
透過以虧損價賣出投資，您可用資本損失抵消資本利得，甚至抵減部分應稅收入。
-
持有期一年以上判定為長期，少於一年為短期。
-
您每年最多可用淨資本損失抵減3,000美元應稅收入，從而降低整體稅負並可能降低邊際稅率。
邊際稅率 vs. 有效稅率
-
邊際稅率：適用於收入中最後一美元的最高稅率。
-
有效稅率：您的平均稅率，即實際繳納的稅額除以應稅收入。
仍以年收入70,000美元的例子：邊際稅率22%，但有效稅率約為15%。
邊際稅率 vs. 單一稅率（Flat Tax）
美國聯邦及部分州實行累進稅制，而另一些州則採用統一稅率（flat tax）。
-
在累進稅制下，不同收入部分適用不同稅率，直至達到最高的邊際稅率；
-
在統一稅率州，所有收入均按單一稅率徵稅。
截至2025年，14個實行統一稅率的州包括：亞利桑那、科羅拉多、喬治亞、愛達荷、伊利諾伊、印第安納、愛荷華、肯塔基、路易斯安那、密歇根、密西西比、北卡羅來納、賓夕法尼亞和猶他（來源：Tax Foundation）。
透過理解邊際稅率的運作原理及相應的節稅策略，您可以更有效地管理稅務，降低稅負。若需更個性化的建議，請諮詢專業財務或稅務顧問。
以客戶出發
以朋友同行
來源：網路
免責宣告：除原創類稿件，其他均由本小編整理，僅供參考，不作為稅務法定依據，具體操作請諮詢美國相關專業人士。版權歸原作者所有！
