退休收入稅與美國國稅局IRS：2025年退休人士須知

隨著您步入退休生活，您的財務格局可能會發生顯著變化。對於一些人而言，W‑2 工資單和相對簡單的報稅形式已經一去不復返。

退休帶來的是複雜的收入來源組合，每一種都有不同的稅務影響：社會保障金、退休賬戶取款、養老金以及投資收入在美國國稅局眼中都各有不同的規則。

最大的變化之一？就是您辛苦賺來的錢如何被徵稅。而且聯邦和各州在 2025 年都在進行重大稅收政策調整，這無疑會給退休人士帶來深遠的影響。

2025 年退休稅收變動

聯邦層面：正如往年一樣，美國國稅局對若干重要的抵免和扣除額度進行了通脹調整，其中包括 65 歲及以上納稅人的額外標準扣除額。

2025 年報稅季（即 2026 年初提交的申報表）中，單身申報人的額外標準扣除額提高至 $2,000（2024 年為 $1,950）。
已婚分開申報或共同申報者的額外標準扣除額提高至 $1,600（2024 年為 $1,550）。有關詳情，請參見《65 歲及以上納稅人的額外標準扣除》文件。

SECURE 2.0 法案：60 至 63 歲的個人現在可以進行最高 $11,250 的“超額補償”繳款，旨在幫助職業後期人士增加退休儲蓄。參見《60–63 歲人士的超額 401(k) 補繳》瞭解更多。
州層面：越來越多州為了吸引和留住退休人口，正在改革對社會保障金的徵稅政策。例如，西弗吉尼亞州計劃到 2026 年全面免徵社會保障收入；科羅拉多州則擴大了 55–64 歲居民的免稅額。但此類改革雖能為許多退休人士帶來即時財務寬鬆，卻可能導致州財政收入減少，從而影響公共服務經費。同樣，任何聯邦層面取消社保稅的提案，也將在減稅與社保可持續性、國債上升的平衡中產生長期影響。

退休收入如何徵稅？

社會保障金的徵稅

許多退休人士驚訝地發現，多達 85% 的社會保障金可能需要繳聯邦所得稅。關鍵在於瞭解“合併收入”（又稱預估收入）的計算方式：

合併收入 = 調整後總收入 + 非應稅利息 + 半數當年社會保障金

如果您的合併收入超過申報身份對應的基準金額，部分或全部社會保障金將被徵稅。詳情請見《如何計算社會保障金的所得稅》。

人壽保險金是否徵稅？

作為受益人收到的人壽保險賠付，通常不徵稅。但若退保並領取現金價值，則可能產生稅務影響。

RMD（最低必要分配）的稅務

對於傳統 IRA 和 401(k)，您在工作期間享受了稅延增長，但退休後取款要按普通收入稅率繳稅。此外，從 73 歲起，您必須遵守最低必要分配規定，即便您不需要這筆錢，也必須按 IRS 規定取出。

相反，Roth IRA 和 Roth 401(k) 則是稅務綠洲：

繳款不享受稅前扣除；
在首次繳款五年後取款（含收益）全免稅；
59½ 歲前取款則要繳罰金。

養老金及年金

這類收入通常按普通所得計稅，但若您之前已有稅後繳款，則其中一部分可能免稅。

投資收入

賬戶外的投資收益各有規則：利息按普通收入稅率徵稅，合格股息和長期資本利得則享受優惠稅率。不要忽視市政債券——其利息通常免徵聯邦（有時也免州）所得稅。

各州退休稅負

退休規劃時同樣要考慮州稅。有些州對退休收入更友好，免徵某些型別收入或提供稅收優惠。截至 2025 年，美國有 13 個州不對退休收入徵稅，其中 9 個州甚至無個人所得稅：阿拉斯加、佛羅里達、內華達、新罕布什爾、南達科他、田納西、德克薩斯、華盛頓和懷俄明，這些州對想要最小化稅負的退休人士頗具吸引力。