從2025年起，加拿大稅務局（CRA）對納稅人的課稅金額、稅階、CPP、RRSP和TFSA限額等，會做出哪些改變？此外還有哪些需要注意的稅務事項？以下是《金融郵報》（Financial Post）根據稅務局最新公佈的政策所作報道。包括了提高五大收入稅級、CPP扣款、EI扣款、RRSP 和 TFSA 供款限額等，將影響每一個打工人明年到手的稅後收入。
一、通脹調整係數：2.7%
加拿大稅務局（CRA）每年都會根據通貨膨脹率，課徵所得稅併發放福利金，2025年確定通貨膨脹率2.7%作為計算基礎，稅階起徵點以及不可退還的抵免相關金額，將於2025年1月1日生效，而某些福利（例如GST/HST抵免和加拿大兒童福利）金額的增加，則是於7月1日起生效。
二、2025年稅階及稅率
2025年，聯邦所有5個稅階所得稅均與2.7%通貨膨脹率掛鉤。新稅階分別為：收入為零至57,375加元（15%）；57,375加元以上至114,750加元（20.5%）；114,750加元以上至177,882加元（26%）；超過177,882加元至253,414加元（29%），任何高於此金額的所得稅率為33%。此外，每個省份也有各自省級稅階，其中大部分也將與通貨膨脹掛鉤。
三、個人收入免稅額：$16,129
個人基本免稅額(Basic Personal Amount，BPA)是指無需繳納任何聯邦稅的收入金額。當局於2019年宣佈，BPA將會每年增加，直到2023年達到15,000加元，之後將與通貨膨脹水平掛鉤。
因此，到2025年，BPA將增加至16,129加元，這意味著個人只需為超過該金額的收入繳納聯邦所得稅。對於收入高於此金額的納稅人，聯邦抵免額的價值是透過將最低聯邦個人所得稅稅率(15%)應用於BPA來計算的，即價值2,419加元，而抵免額是“不可退還的”。
四、CPP退休金扣錢
2025 年，僱員和僱主的加拿大退休金計劃 (CPP) 繳費率將保持在 5.95%，但“年度最高退休金收入”（YMPE，也稱為“第一筆收入上限”）將增加到 71,300 加元，而基本免稅額仍為 3,500 加元。
這意味著 2025 年僱員和僱主部分的最高 CPP 繳款額將分別為 4,034.10 加元。
自僱人士的 CPP 繳費率保持在 11.9%，最高繳款額將增加到 8,068.20 加元。
但是，您要記得，從今年 (2024 年) 開始，引入了第二個 CPP 繳費率和收入上限，稱為“年度額外最高可領養老金收入”(YAMPE)。它隻影響收入高於第一個收入上限的打工人。
第二個收入上限的水平基於第一個收入上限的值。對於 2025 年，第二個收入上限將設定為比第一個收入上限高 14% 的數額。因此，對於 2025 年，71,300 加元至 81,200 加元之間的可領養老金收入將按僱員和僱主 4% 的費率繳納“第二筆 CPP 繳款”(CPP2)，每人最高繳款額為 396 加元。
而2025 年自僱人士 CPP2 繳費率將為 8%，自僱人士最高繳款額為 792 加元。
五、EI扣錢
就業保險 (EI) 保費也在上漲，僱員繳費率為 1.64%（魁北克為 1.31%），最高繳費率為 1,077.48 加元（魁北克為 860.67 加元），2025 年最高可保收入為 65,700 加元。
六、RRSP退休賬戶
2025 年註冊退休儲蓄計劃 (RRSP) 的最高限額為 32,490 元，高於 2024 年的 31,560 元。
當然，2025 年您可以向 RRSP 繳納的金額限制為您 2024 年所得收入的 18%，其中包括（自）僱收入和租金收入，最高可達 RRSP 的金額限額 32,490 元，加上 2024 年起任何未使用的 RRSP 繳納空間，但須遵守任何養老金調整。
七、TFSA免稅賬戶
2025 年個人免稅儲蓄賬戶 (TFSA) 的供款額為7000元，與2024年持平。
TFSA賬戶是前保守黨哈珀政府推出，為中產階級投資推出一個新的免稅渠道，到2025年，TFSA最高供款額已經突破10萬加元。
八、養老金OAS
如果您領取老年金，2025 年的 OAS 還款門檻將設定為 93,454 元，這意味著如果您的應稅收入高於此金額，您的 OAS 將在 2025 年減少。
九、牛奶金
加拿大兒童福利金從2025年7月1日起開始增加。
6歲以下兒童最高金額將增加至7,997加元，比2024年增加210加元。
6歲至17歲孩子的最高金額將增加至6,748加元，比2024年增加170加元。
CBB與家庭收入掛鉤，領取最高牛奶金的家庭收入門檻在2025年為37,487加元。