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咱們的賬號一直以不裝不端、靠譜的財稅乾貨為名。隨著2025年1月20日新一屆總統就任，Trump即將再次掌舵白宮。咱們當然得聊聊接下來的稅務變化以及如何提前規劃。所以小編還是給幫大家找了專業資源。看看專業CPA人士是如何建議和plan 的。
文章來源：Taurus Financial
https://www.taurus-fin.com/blog/anticipating-tax-changes-in-2025-strategic-planning-under-trumps-new-admi
現行稅法主要沿用了2017年Trump推動的《減稅與就業法案》（TCJA）的框架。不過，有些條款是“帶有效期的”，將在2025年12月31日自動到期。也許你會問：“為什麼稅法還有‘保質期’？”別急，這背後可是有“玄機”的。
稅收是政府錢袋子的主力來源，但減稅會讓收入縮水，赤字膨脹。為了在預算模型裡裝出一副“精打細算”的樣子，國會通常會給一些減稅條款設個“到期日”，名義上是控制長期成本，實際上是方便日後調整。
那麼，TCJA到期後稅法會怎麼走？目前有三種猜測：
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不變，全盤延續— 大家繼續享受減稅紅利；
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部分保留，部分調整，部分說拜拜— 就像修房子，翻新幾個關鍵點；
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全面終止，迴歸2017年稅法— 好比時光倒流，一切歸零。
不過，隨著Trump成功重返總統寶座，第三種可能性基本可以排除。他肯定不會推翻自己的“招牌稅改”的。
至於哪些政策會保留，哪些會調整，現在還沒個準兒。但可以肯定的是，這些變數可能會對你的收入、投資甚至退休規劃產生影響。所以，早做打算，未雨綢繆！以下幾個重點，趕緊納入你的規劃清單：
1. 個人所得稅稅率、免稅額和標準扣除額可能穩如泰山
現行的個人所得稅七檔稅率分別是10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。如果TCJA到期，每檔稅率都會往上蹭1%到4%，而且高稅率的收入分界線也會隨之調整。不過，在共和黨“三權”在握的情況下，這種情況基本不太可能發生，現有稅率結構大機率會原封不動地保留下來。
至於標準扣除額，2025年單身狗是$15,000,已婚一起撒狗糧報稅是$30,000。這種人人受益的福利政策，也很可能繼續穩坐釣魚臺。
2. SALT：改動大機率有戲
再來說說州和地方稅（SALT）的扣除上限問題。根據現行稅法，SALT的扣除額被封頂在1萬美元。這對高稅州居民來說，無異於一記重錘——比如加州、紐約、新澤西的居民，州稅分分鐘超過1萬，真是扎心！
但從TCJA生效那天起，這個限制就飽受爭議，兩黨都有議員多次提議提高或取消上限。更有意思的是，Trump在競選時還承諾完全取消SALT上限。Trump 真是不介意PiaPia打自己臉呀。
業內普遍預測，SALT的上限會有調整，但因為涉及面太廣，利益交織複雜，註定是兩黨角力的關鍵點之一。所以，SALT的未來有多大的改動空間，還得看接下來的談判結果——懸念拉滿！
3．兒童稅收抵免：是否會再度“加碼”？
2024年選舉期間，兩位總統候選人都丟擲了提高兒童稅收抵免的“大招”。即便如此，TCJA的延長大機率會保留現有的每名兒童2,000美元抵免額，無論是將抵免額適度提高，還是與通脹掛鉤的方案，都有可能成為未來政策的一部分。
4. 第199A節扣除：小企業主的減稅福利或將升級
TCJA引入了一項重要的透過實體（如LLC、合夥企業、S型公司）業主扣除政策，即第199A節扣除。根據該條款，業主最多可扣除20%的合格商業收入（QBI），這一收入還包括許多出租物業和REIT基金的收入。
不過，對於收入超過一定水平的某些企業主（如律師、會計師、顧問等“特定服務行業”），扣除會逐步取消。在共和黨控制國會和白宮的情況下，199A節扣除預計會在2025年後繼續存在。與此同時，立法者可能會考慮對該扣除進行修改或擴大，甚至將扣除比例提升到30%-35%。
5. 遺產稅：高淨值家庭的“生前規劃”
TCJA對高淨值家庭的遺產稅規劃影響深遠，直接把贈與稅、遺產稅和跨代遺產稅（GST）的免稅額從每人560萬美元翻倍到1120萬美元！到了2025年，這個額度進一步漲到每人1399萬美元——換句話說，一對淨資產高達2798萬美元的夫婦如果今年不幸離世，也不用繳一分錢的遺產稅。
這幾年，富裕家庭紛紛趕在TCJA Sunset前行動，透過更高的免稅額，把資產從遺產中“轉移”出去。雖然免稅額延長的可能性不小，但很多人寧願冒點“風險”，提前把資產贈與繼承人或轉入信託，因為這可能帶來高達數百萬美元的遺產稅節省，簡直划算到哭。
隨著選舉結果出爐，共和黨“三權獨攬”的情況下，高額遺產免稅額大機率會繼續保留。所以，2025年底前“搶著”轉移資產的緊迫感已經大大降低了。不過，話說回來，到底要不要轉，轉什麼，什麼時候轉都需要全盤籌劃——因為如果資產持有到去世，繼承人還能享受 step-up in basis的好處，這對避免capital gain稅很有吸引力。
那對於聯邦稅”轉移”資產沒有那麼緊迫了,但是如果你住在設有州級遺產稅的地方（比如華盛頓州、馬薩諸塞州、俄勒岡州或紐約州），哪怕聯邦遺產稅不用交，州稅還是要交的，提前信託“轉移“資產就非常有必要了！
另外，信託不僅能幫你合理分配資產，還能提供意想不到的“附加值”：
1. 資產保護：免受債權人或離婚分割的影響；
2. 靈活福利：允許殘疾人繼承資產的同時，不影響他們申請公共福利；
3. 意願落實：確保資產按照你的意圖分配，長遠規劃更安心。
6. 其他值得關注的稅收提案：從小費到社會保障
Trump競選期間提到的小費免稅、加班工資免稅和社會保障收入免稅等政策設想雖吸引眼球，但落地難度不小。小費免稅可能讓服務業收入更加不穩定，還可能引發消費者對小費文化的反感。社保免稅雖對退休人士有吸引力，但可能造成高達1.5萬億美元的財政缺口，並威脅社會保障信託基金的可持續性。這些提案看似誘人，但風險與執行成本也會需要謹慎考量。
7．延長TCJA的政治現實
雖然2025年的稅法不太可能對TCJA的核心框架動大手術（畢竟它已經成了許多稅法內容的基準），但一些領域的顯著變化還是有可能的。不過，有一點幾乎可以肯定：2016年吹過的“稅制改革讓報稅更簡單”的夢想，還得繼續等。無論是減稅措施還是增稅抵消條款，最終的效果很可能只會讓稅收系統更加複雜！
由於延長或替代TCJA的新法案可能需要再次依靠共和黨票數才能透過，這也意味著“和解”程式大機率會被再次啟用，就像2017年那樣，以確保簡單多數即可過關。但有趣的是，這種操作模式也為新法案埋下了一個伏筆：另一個“日落條款”！
如果TCJA的延長案成功透過，它的新“有效期”很可能會和2032年的大選掛鉤。也就是說，剛剛結束對現行TCJA長達7年的猜測和規劃，納稅人和規劃師們就得馬上為下一輪7到8年的稅法變化未雨綢繆了。
總結
不管政策怎麼改，記住：規劃先行，你就是贏家！
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