自本傑明·富蘭克林提出“世上唯有死亡與稅收無法避免”以來，遺產稅始終是美國稅收體系中最具爭議的話題之一。對於希望減輕稅務負擔的高淨值人士而言，最簡單的規避方式就是在退休前或繼承遺產前遷往更具稅收優勢的州。這一趨勢已導致17個仍然徵收遺產稅的州在跨州人口遷移競爭中處於劣勢，其中，俄勒岡州尤為明顯。
作為全美僅有的12個仍對遺產徵稅的州之一，俄勒岡的遺產稅門檻僅為100萬美元，為全美最低。這意味著不僅是富豪，即便是資產因房地產增值或市場上漲而膨脹的中產家庭也將受到影響。俄勒岡的遺產稅採用累進稅率，共10個檔次，最高稅率16%，雖低於華盛頓州和夏威夷（20%），但高於康涅狄格州和緬因州（12%）。
儘管遺產稅為俄勒岡帶來了可觀的收入——2025-2027財年預計約7億美元，佔州政府普通基金收入的不到2%——但高收入群體的外遷也使州政府在個人所得稅和其他稅收上的損失加劇。近年來，俄勒岡已成為美國人口外流最嚴重的州之一，特別是55至64歲、年收入超過20萬美元的退休群體，這一群體在2022年貢獻了俄勒岡因跨州遷移流失的52%調整後總收入（AGI），金額高達5.32億美元。
針對這一情況，俄勒岡州議會在2025年立法會議上提出了多項改革方案。目前正在審議的法案包括 H.B. 2058、H.B. 2112、H.B. 2301、H.B. 2362、H.B. 3737、S.B. 380、S.B. 405、S.B. 648 和 S.B. 764。這些提案主要圍繞提高遺產稅起徵點、調整稅率結構以及簡化稅制等方面進行改革。
提高免稅門檻：H.B. 2058、S.B. 405 和 S.B. 648 提議將免稅門檻提高至聯邦標準（1399萬美元），使俄勒岡與康涅狄格州持平，成為全國最高門檻州之一。H.B. 3737 則建議提高至400萬美元，並設立年度通脹調整機制。
浮動免稅額：H.B. 2112、H.B. 2362 和 S.B. 380 提議根據遺產總值設定不同的免稅額度，例如，遺產價值450萬美元及以下者享受150萬美元免稅額，而遺產超過850萬美元者則無任何豁免。
簡化稅率結構：H.B. 2301 是唯一提議將累進稅率改為統一 7% 費率的法案，這將使俄勒岡成為全美最低遺產稅州，並大幅提升稅制透明度和簡潔性。
特別豁免：S.B. 764 提議在維持100萬美元免稅門檻的基礎上，為部分家族企業提供全額豁免。
在評估這些法案時，俄勒岡州立法者需要綜合考慮本州的稅收競爭力和人口遷移趨勢。目前，俄勒岡在 淨人口遷移排名中位列全美第34，且流失最多的納稅人正前往華盛頓、德克薩斯、亞利桑那、佛羅里達和愛達荷等地。除華盛頓州外，這些州均不徵收遺產稅，同時還擁有更簡單、稅率更低的所得稅體系。
俄勒岡現行遺產稅制度不僅影響本州的經濟活力，還可能加劇企業和富裕退休群體的外流趨勢。為保持競爭力，俄勒岡應結合多個提案的優勢，考慮 提高免稅門檻並與通脹掛鉤、降低稅率並簡化結構，甚至逐步取消遺產稅，以與周邊州（如愛達荷、華盛頓和內華達）保持競爭力。
目前，州議會的立法程序仍在推進，未來幾個月內，俄勒岡遺產稅的改革方向將逐漸明朗。
ref：
https://taxfoundation.org/blog/oregon-estate-tax-reform/