1. 財產稅減免（Property Tax Reduction）

農業用途評估（Agricultural Use Value Assessment）

• 定義：農田的稅收評估基於其農業用途價值，而非市場價值。這大大降低了開發潛力高的農田的稅負。
• 適用條件：
• 土地必須用於農業生產，如種植作物、養殖牲畜或林業。
• 一些州要求土地達到最低面積或收入標準。
• 代表州：
• 德克薩斯州：提供“農業價值評估”，農田的稅負比市場價值評估低得多。
• 加利福尼亞州：透過“威廉森法案”（Williamson Act）保護農田，提供稅收減免以換取農田保護。

保護性用途減免

• 農田用於生態保護（如溼地或野生動物棲息地）可獲得額外減免。
• 某些州還對用於風能或太陽能的農田提供稅收優惠。

2. 所得稅優惠（Income Tax Benefits）

經營費用扣除

• 農業相關費用可以從總收入中扣除，包括：
• 農業裝置採購（拖拉機、播種機等）。
• 農作物和牲畜飼料。
• 農用燃料和維護費用。

折舊扣除

• 農業資產（如裝置和建築）的折舊費用可分年扣除。
• 加速折舊：允許農民在前幾年更快地扣除裝置成本。

淨營業損失（Net Operating Loss, NOL）

• 如果農田經營出現虧損，農民可以將虧損用於抵消過去或未來年度的應稅收入，從而減少稅負。

3. 銷售稅豁免（Sales Tax Exemption）

• 豁免範圍：
• 農用裝置（如拖拉機）。
• 農作物種子和化肥。
• 動物飼料。
• 農業生產所需的燃料和電力。
• 代表州：
• 佛羅里達州：對農業生產使用的裝置和物資全面免稅。
• 愛荷華州：豁免農用機械和修理零部件的銷售稅。

4. 遺產稅和贈與稅優惠（Estate and Gift Tax Benefits）

特別用途評估（Special Use Valuation）

• 定義：允許農田按其農業用途價值而非市場價值評估遺產稅。
• 上限：估值降低的最大金額由聯邦法律規定（2024年為$1,310,000）。
• 目標：防止農民因遺產稅過高而不得不出售農田。

延期支付遺產稅

• 農民家庭可選擇分期支付遺產稅，以減輕現金流壓力。

5. 聯邦農業計劃和補貼相關稅收優惠

• 土地保護計劃：
• 參與聯邦保護專案（如保護儲備計劃，CRP）的農民，可能免繳或減少部分收入稅。
• 農業能源稅收優惠：
• 農民投資可再生能源設施（如太陽能板或沼氣池）可享受聯邦稅收抵免。

6. 州和地方層面的特殊減免

• 伊利諾伊州：農田按照農業用途評估，稅收負擔大幅降低。
• 紐約州：對保護農業用途的農田提供額外減免，併為有機農場提供專項稅收優惠。
• 科羅拉多州：農田保留在農業用途上可享受長期稅收優惠。

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