2025.06.23
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作者 | 第一財經 陳益刊
今年以來個稅收入保持相對較快增長，成為推動今年全國稅收收入降幅持續縮窄的一個重要因素。
近日財政部公佈的2025年1-5月財政收支情況顯示，2025年前5個月個稅收入為6572億元，同比增長8.2%。這一增速高於今年前5個月全國稅收收入增速（-1.6%），也高於2024年全年個稅增速（-1.7%）。其中5月份個稅收入為1196億元，同比增長12.3%。
個稅是對居民工資薪金、勞務報酬、財產性收入等徵稅，居民收入穩步增長是個稅增長的基礎。
目前國家統計局披露了一季度居民收入情況。國家統計局資料顯示，一季度，全國居民人均可支配收入12179元，同比名義增長5.5%，扣除價格因素實際增長5.6%。從收入來源看，全國居民人均工資性收入、經營淨收入、財產淨收入、轉移淨收入分別名義增長5.9%、5.7%、2.7%、5.5%。
一些地方部門對當地個稅收入增長較快成因的做了初步分析，總體上跟一些居民收入增加相關。
比如北京個稅收入規模常年位居全國各省前列。北京市財政局資料顯示，當地前4個月個人所得稅同比增長6.4%，主要是部分企業在4月份股權激勵行權、發放年終獎繳納個稅增加帶動。
根據此前稅務部門公開資料，我國個人所得稅納稅申報人員中，年收入100萬元以上的高收入者約佔申報人數的1%，但這部分人申報繳納的個稅佔全部個稅的五成以上，申報收入位居全國前10%的個人繳納的個稅佔全部個稅的九成以上，因此個稅收入主要由中高收入人群貢獻，體現個稅調節收入分配作用。
今年前5個月個稅收入保持相對較快增長，除了跟部分居民收入增加相關，也跟去年同期基數相對較低也有關。
財政部資料顯示，2024年前5個月個人所得稅收入同比下降6%。
從近些年財政部公開的個稅資料來看，2025年前5個月個稅收入（6572億元）規模跟2022年同期（6559億元）和2023年同期資料（6461億元）相近，低於個稅改革前的2018年同期資料（6891億元）。
個稅徵管持續強化，也起到一定的增收效應。比如近期稅務總局網站實名曝光3起自然人納稅人未依法辦理個人所得稅綜合所得彙算偷稅案件，其中1人補繳個稅及滯納金、罰款超千萬，釋放了嚴打個稅偷逃稅行為訊號。
廣發證券資深宏觀分析師吳棋瀅分析，今年以來個稅表現較好，與低基數、彙算清繳、二手房交易較為活躍、股市年內表現較好背景下部分股東減持等因素有關。
華創證券研究所副所長張瑜認為，個稅高增在年內或許有一定持續性。比如去年9月底一攬子增量政策出臺後紅利股成交放量，而個人若持股期限未超1年，股息紅利需要徵收個稅。如本輪以銀行股為代表的紅利股成交放量自去年10月起、當前未超1年，因此收到分紅需交個稅的持倉增加，年內穩定分紅即可持續“輸血”個稅。
財政部資料顯示，今年前5個月證券交易印花稅668億元，同比增長52.4%。
根據今年預算報告附件資料，2025年個稅收入預計1.57萬億元，預計同比增長約6.3%。
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