美國稅局官宣：2025年退休儲蓄計劃和稅收調整

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1. 年度供款限額做了調整

401(k)、403(b)、政府457計劃和聯邦政府節儉儲蓄計劃：年度供款限額從23,000美元提高到23,500美元。
個人退休賬戶 (IRA)：年度供款限額保持為7,000美元。

2. 追加供款限額調整

50歲及以上參與者：

對401(k)、403(b)、政府457計劃和聯邦節儉儲蓄計劃的追加供款限額仍為7,500美元。
個人退休賬戶 (IRA)：維持在1,000美元。
總供款限額（包括基本供款和追加供款）為31,000美元。

60至63歲員工的特別追加供款：

根據《SECURE 2.0法案》，60至63歲參與者可享受更高的追加供款限額，2025年為11,250美元。

3. IRA扣除額的收入門檻調整

單身納稅人： 逐步撤銷範圍從77,000至87,000美元提高到79,000至89,000美元。
已婚聯合申報：

如果供款配偶有工作退休計劃保障，逐步撤銷範圍從123,000至143,000美元提高到126,000至146,000美元。
未受保障但與受保障配偶結婚的供款人，逐步撤銷範圍從230,000至240,000美元提高到236,000至246,000美元。

已婚單獨申報： 保持在0至10,000美元之間。

4. Roth IRA收入限制調整

單身和戶主： 逐步撤銷範圍從146,000至161,000美元提高到150,000至165,000美元。
已婚聯合申報： 從230,000至240,000美元提高到236,000至246,000美元。

5. 儲蓄抵免的收入上限調整

已婚聯合申報： 從76,500美元提高到79,000美元。
戶主： 從57,375美元提高到59,255美元。
單身或已婚單獨申報： 從38,250美元提高到39,500美元。

6. SIMPLE計劃的供款變化

基本供款限額： 從16,000美元提高到16,500美元。（某些適用的SIMPLE退休賬戶可繳納更高金額，2025年為17,600美元）
50歲及以上參與者的追加供款限額： 保持為3,500美元。（某些適用的SIMPLE計劃為3,850美元）
60至63歲參與者的追加供款限額： 根據《SECURE 2.0法案》，提高到5,250美元。

7. 特殊年齡組（60-63歲）的優惠

401(k)等計劃：可追加供款11,250美元（而不是7,500美元）。
SIMPLE計劃：可追加供款5,250美元。

如上是總結的對於稅務局公佈的最新法案在2025年實施後對退休儲蓄計劃的多項改動，包括供款限額調整、收入門檻提高和對特定年齡組的特殊政策支援。整體上，這些變化旨在鼓勵更多人參與退休儲蓄計劃，特別是為接近退休年齡的工人提供更多儲蓄機會。

二、美國國稅局頒佈的最新政策原文中文版：（內容來自美國國稅局官網）

參加 401(k)、403(b)、政府 457 計劃和聯邦政府節儉儲蓄計劃的員工的年度供款限額從 23,000 美元增加到 23,500 美元。

IRA 的年度供款限額仍然是 7,000 美元。根據 2022 年《SECURE 2.0 法案》(SECURE 2.0)，對 50 歲及以上個人的 IRA 追加供款供款限額進行了修訂，納入了年度生活成本用調整，但 2025 年仍為 1,000 美元。

一般適用於參與大多數 401(k)、403(b)、政府 457 計劃和聯邦政府節儉儲蓄計劃的 50 歲及以上僱員的追加供款供款限額在 2025 年仍為 7,500 美元。因此，大多數計劃的參與者年滿 50 歲的 401(k)、403(b)、政府 457 計劃和聯邦政府的節儉儲蓄計劃從 2025 年開始，老年人通常每年最多可供款 31,000 美元。根據 SECURE 2.0 的一項變更，參與這些計劃的 60、61、62 和 63 歲員工適用更高的追加供款供款限額。2025 年，這一更高的追加供款捐款限額為 11,250 美元，而不是 7,500 美元。

2025 年，用於確定向傳統個人退休安排 (IRA) 供款、向羅斯 IRA 供款以及申請儲蓄信貸資格的資格的收入範圍均有所增加。

如果納稅人滿足某些條件，則可以扣除對傳統 IRA 的供款。如果納稅人或納稅人的配偶在一年內享受工作退休計劃，則扣除額可能會減少或逐步撤銷，直到撤銷，具體取決於申報狀態和收入。（如果納稅人和配偶均未享受工作退休計劃，則逐步撤銷扣除額不適用。）以下是 2025 年的逐步撤銷範圍：

對於工作場所退休計劃涵蓋的單身納稅人，逐步撤銷範圍從77,000 美元至87,000 美元增加至79,000 美元至89,000 美元。
對於聯合申報的已婚夫婦，如果向IRA 供款的配偶受工作場所退休計劃保障，則逐步撤銷範圍將從123,000 美元至143,000 美元增加至126,000 美元至146,000 美元。
對於未受工作場所退休計劃保障但與受保障人結婚的IRA 供款人，逐步撤銷範圍從230,000 美元至240,000 美元增至236,000 美元至246,000 美元。
對於工作場所退休計劃涵蓋的單獨提交申報表的已婚個人，逐步撤銷範圍不受年度生活成本調整的影響，仍保持在 0 美元至 10,000 美元之間。
向Roth IRA 供款的納稅人的收入逐步撤銷範圍從146,000 美元至161,000 美元增至150,000 美元至165,000 美元（單身人士和戶主）。對於聯合申報的已婚夫婦，收入逐步撤銷範圍從 230,000 美元至 240,000 美元增加至 236,000 美元至 246,000 美元。向 Roth IRA 供款的已婚人士單獨提交納稅申報表的逐步撤銷範圍不受年度生活成本用調整的影響，仍保持在 0 至 10,000 美元之間。
低收入和中等收入工人的儲戶抵免優惠（也稱為退休金儲蓄供款抵免優惠）的收入限額為已婚夫婦聯合申報的 79,000 美元，高於 76,500 美元；戶主的收入為 59,255 美元，高於 57,375 美元；單身和已婚人士單獨申報的費用從 38,250 美元上漲到 39,500 美元。
個人一般可向其SIMPLE 退休賬戶供款的金額從16,000 美元增加至16,500 美元。根據 SECURE 2.0 中的更改，個人可以向某些適用的 SIMPLE 退休賬戶繳納更高的金額。到 2025 年，這一較高金額仍為 17,600 美元。
2025 年，通常適用於參與大多數 SIMPLE 計劃的 50 歲及50 歲以上員工的追加供款供款限額仍為 3,500 美元。根據 SECURE 2.0 中的更改，不同的追加供款限額適用於參與大多數 SIMPLE 計劃的 50 歲及以上員工在某些適用的 SIMPLE 計劃中。2025 年，該限額仍為 3,850 美元。根據 SECURE 2.0 的一項變更，參加 SIMPLE 計劃的 60、61、62 和 63 歲員工適用更高的追加供款限額。2025 年，更高的追加供款供款限額為 5,250 美元。