在美股市場投資，除了關注股價波動和公司財報，稅務問題同樣不可忽視。
尤其是對於美國稅務居民而言，資本利得稅（Capital Gains Tax）是投資收益中最重要的稅種之一。本文將結合2025年的最新稅務政策，深入解析炒美股的稅務負擔及其最佳化策略，幫助投資者在合法合規的前提下，最大限度地提升淨收益。
一、誰需要為美股投資繳納稅款？
根據美國稅法，以下三類人群需要就其美股投資收益向美國國稅局（IRS）申報並繳納稅款：
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美國公民（U.S. Citizens）：持有美國護照的個人。
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美國稅務居民（Resident Aliens）：包括綠卡持有者，以及在美居住時間符合“實質居住測試”（Substantial Presence Test）的人士。
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非居民外國人（Non-Resident Aliens）：目前居住在美國，但不符合稅務居民標準的外國人。
對於非美國稅務居民（如居住在中國的投資者），雖然無需向美國政府繳納資本利得稅，但仍需根據本國稅法規定，申報和繳納相應的稅款。在開戶時，填寫W-8BEN表格以宣告非美國居民身份是必要的，該表格需每兩年更新一次。
二、2025年資本利得稅稅率詳解
資本利得稅根據持有股票的時間長短，分為長期和短期兩種，稅率也有所不同。
1. 長期資本利得稅（持有超過一年）
2025年，長期資本利得稅的稅率分為0%、15%和20%，具體適用於以下收入範圍：
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0% 稅率：
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單身申報者：應稅收入不超過 $48,350
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夫妻聯合申報：應稅收入不超過 $96,700
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家庭戶主：應稅收入不超過 $64,750
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15% 稅率：
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單身申報者：應稅收入在 $48,351 至 $533,400 之間
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夫妻聯合申報：應稅收入在 $96,701 至 $600,050 之間
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家庭戶主：應稅收入在 $64,751 至 $566,700 之間
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20% 稅率：
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單身申報者：應稅收入超過 $533,400
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夫妻聯合申報：應稅收入超過 $600,050
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家庭戶主：應稅收入超過 $566,700
2. 短期資本利得稅（持有一年或以下）
短期資本利得被視為普通收入，適用普通所得稅稅率。2025年的聯邦所得稅稅率如下：
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10%：單身申報者應稅收入不超過 $11,925
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12%：$11,926 至 $48,475
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22%：$48,476 至 $103,350
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24%：$103,351 至 $197,300
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32%：$197,301 至 $250,525
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35%：$250,526 至 $626,350
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37%：超過 $626,350
此外，對於高收入者（單身申報者應稅收入超過 $200,000，夫妻聯合申報者超過 $250,000），還需額外繳納3.8%的淨投資收入稅（NIIT）。
三、如何合法降低資本利得稅負？
雖然稅收是不可避免的，但透過合理規劃，投資者可以在合法合規的前提下，降低稅負。以下是幾種常見的策略：
1. 稅收損失收割（Tax-Loss Harvesting）
如果投資組合中某些股票出現虧損，投資者可以選擇在年底前賣出這些股票，將虧損用於抵消其他股票的資本收益，從而降低應稅收入。
2. 利用$3,000的虧損抵扣額度
如果當年淨資本損失超過資本收益，最多可用$3,000的虧損抵扣普通收入。超過的部分可以結轉到未來年度繼續抵扣。
3. 投資退休賬戶
透過401(k)或IRA等退休賬戶進行投資，賬戶內的資本利得可實現稅收遞延，甚至在某些情況下免稅。例如，Roth IRA賬戶中的投資收益在符合條件的情況下可免稅提取。
四、報稅流程及注意事項
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稅表獲取：大多數券商會在每年1月下旬至2月底提供1099表格，詳細列出投資者的年度投資收入。
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表格填寫：投資者需根據1099表格中的資訊，填寫相應的稅表，如Schedule D和Form 8949，用於報告資本利得和損失。
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非居民投資者：非美國稅務居民在開戶時應填寫W-8BEN表格，以宣告其非居民身份，避免被預扣30%的稅款。該表格需每兩年更新一次。
五、結語
在美股市場投資，瞭解併合理規劃稅務是實現投資收益最大化的重要一環。透過掌握最新的稅法規定和合理的稅務籌劃策略，投資者不僅可以合法合規地降低稅負，還能在複雜的稅務環境中游刃有餘。建議投資者在進行重大投資決策前，諮詢專業的稅務顧問，以確保自身利益最大化。
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來源：網路
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