美國稅務局IRS有個外號——“美國最令人聞風喪膽的政府部門”！
如果不報、謊報、虛報甚至誤報，都有可能被重罰，同時對信用記錄產生不良影響。因此，對新移民來說，務必提前做好稅務方面的相關功課，以免被誤傷。
最近，就有美國移民客戶找到外聯，諮詢了幾個很有意思的問題：
“我給孩子轉錢，也需要繳贈與稅？”
有可能！
在美國，贈與他人財產的同時，可能會產生相對應的稅金。美國的贈與稅與遺產稅是相連的，一個人生前的贈與行為受贈與稅的約束，去世後的財產分配受到遺產稅的約束。因此，這兩個稅事實上是統一的，並且共用一個免稅額。
今天，外聯就先帶大家來了解一下，生前贈與會產生的稅，即贈與稅。
比較常見的有現金贈與，股票債券贈與，和房產車輛贈與等等。不論您轉讓的是什麼型別的財產，如果符合無償給予財產，且不期望收到等值的回報，就屬於贈與。美國的贈與稅由贈與人支付，受贈人根據實際情況，可能會需要向國稅局填表披露。
“我給孩子零花錢，也需要繳稅嗎？”
答案是“不一定”。
國稅局對稅務居民每年的免稅贈與金額設定了上限，這個金額稱為年度贈與稅免稅額（Annual Gift Tax Exclusion），每年會對此略微調整。2024年的免稅額為18,000美金每受贈人。
如果您在一年內向某一個人贈與的金額沒有超過年度贈與稅免稅額，就無需向國稅局申報。您可以分別向多個人贈與年度免稅額以內的禮物，也無需申報贈與稅。
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例子1
張先生分別在2月，6月和10月向兒子Jason贈與5,000美金，全年贈與總金額為15,000美金。由於張先生給Jason的贈與金額沒有超過18,000的年度免稅額，則張先生無需申報贈與。
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例子2
張先生分別在2月，6月和10月向兒子Jason贈與7,000美金，全年贈與總金額為21,000美金。由於張先生給Jason的贈與金額已超過18,000的年度免稅額，超出的3,000美金，張先生需要填報709表格做申報。
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例子3
劉先生和兩個孩子Alex和Brian都持有美國綠卡。劉先生在2024年贈與Alex $16,000的現金，贈與Brian $20,000的現金。由於劉先生贈與Alex的$16,000沒有超過年度免稅額，則無需申報。劉先生贈與Brian的$20,000超過了年度免稅額，超出的2,000美金，劉先生需要填報709表格做申報。
“申報了是不是就需要繳稅呢？”
之前有提到，美國的贈與稅與遺產稅是相連的，兩個稅種共用一個終身贈與稅免稅額（Lifetime Gift Tax Exemption），根據2024年的數字，這個終身贈與稅免稅額為1,361萬美元。如果您當年的贈與金額超過了年度免稅額，超出的部分需要填報709表做申報，在您的終身贈與免稅額中做抵扣。待終身免稅額用盡，需要按照18%-40%繳納稅款了。
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