美國參議院的共和黨人正爭分奪秒地在未來幾天內推動唐納德·特朗普總統那項大規模減稅和支出法案，其中有一項條款或能幫助你免繳資本利得稅。
這是一項隱藏在所謂“大而美法案”（Big Beautiful Bill）中的提案，稅務政策分析人士稱其前所未有：它要求對捐贈給私立學校代金券計劃的金額，實行一比一的聯邦稅收抵免，每年全國總額上限為 50 億美元。
目前正在參議院修訂的美國眾議院稅改方案，會減少大多數慈善捐贈的稅收優惠，但據經濟與稅收政策研究所（ITEP）統計，卻將贈予免費或優惠私立 K–12 學校的捐贈稅收優惠幾乎提高三倍。
該條款還對那些捐贈已升值資產（例如公司股票）給獎學金資助組織（SGO）的捐贈人，提供額外稅收優惠：免除資本利得稅。
據報導，按照現行草案，該條款在未來十年內可使資本利得稅免徵額度超過 20 億美元。
以下是你需要了解的這一潛在稅收優惠的要點。
什麼是稅收抵免代金券？
由眾議院共和黨人起草的聯邦條款旨在獎勵向獎學金資助組織捐款的個人，是“兒童教育選擇法案”（Educational Choice for Children Act）的修訂版本。
獎學金資助組織是以非營利形式運作的機構，將捐贈資金以獎學金形式發放給學生，通常用於支付私立學校學費。獎學金覆蓋的專案包括學費、教材費及家庭教育開支等。
代金券稅收抵免如何運作？
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捐款用於私立 K–12 學校代金券時，納稅人可獲得一比一的稅收抵免。
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該不可退還的稅收抵免每年以“5,000 美元或當年調整後總收入（AGI）10%，二者較大者”為限。
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作為額外優惠，將股票等捐贈給獎學金資助組織的個人，可免繳該資產升值部分的資本利得稅。
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草案規定，該稅收抵免在接下來的四年內（至 2029 年）全國年度上限為 50 億美元。
此舉意在透過公共資金幫助家庭支付私立學校學費或家庭教育費用，以促進私校選擇，包括大多數受代金券專案資助的宗教學校。
該政策也被稱作“全民教育選擇”（universal school choice），是特朗普政府所倡導的，並與傳統基金會提出的“2025 計劃”保守政策議程相契合。
誰有資格獲得獎學金？
根據 GOP 方案，獎學金資助組織將向家庭年收入不超過所在地區中位總收入 300% 的學生髮放獎學金。獎學金須用於合格的中小學教育開支，包括（但不限於）：
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課程及教學材料
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書籍
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全國統一考試費用
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線上教育資源
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私立 K–12 學校學費及家庭教育支出
在特朗普的“宏偉大法案”中免繳資本利得稅？
據現行草案，“宏偉大法案”每年將為私立學校代金券捐贈者提供總額 50 億美元的聯邦稅收抵免。所有向私校代金券專案捐款的個人都能享受一比一的稅收抵免，但這對將公共資金引入私校的富裕捐贈者而言，是極具吸引力的避稅策略。
例如，向代金券專案捐贈公司股票者，無需為其升值部分繳納資本利得稅。ITEP 估計，未來十年內，這項避稅可令聯邦政府損失超過 20 億美元資本利得稅收入；加上稅收抵免本身約 215 億美元的成本，十年總損失或超過 236 億美元。
各州政府也將受到影響：代金券抵免條款在十年內將削減幾乎所有州的收入。加州可能損失 1.766 億美元，紐約或損失 0.868 億，馬薩諸塞州則可能減少 0.294 億。
其他慈善捐贈稅收變化
ITEP 分析稱，對私校代金券捐贈者實行一比一稅收抵免在聯邦層面史無前例。與此同時，共和黨領導的稅改方案計劃削減大多數非營利組織的捐贈稅收激勵，將兒童醫院等機構的每捐 1 美元稅收優惠從最高 37 美分降至不超過 35 美分，並將逐項扣除的平均福利減少逾四分之一。
批評者認為，公共資金理應用於改善公立學校，而非補貼私立教育。該私校代金券稅收抵免將成為用稅款間接資助私校的一種途徑。
“大而美法案”後續程序
美國參議院已定目標，在 2025 年 7 月 4 日前透過其版本的“宏偉大法案”。據估算，該法案在未來十年內將使政府債務增加約 3 萬億美元；若將特朗普減稅和就業法案中的臨時條款變為永久，債務增幅將近 5 萬億美元。
該法案還包括多項家庭和教育稅收抵免變動。向私校代金券專案捐贈者提供的稅收抵免，可能成為富裕人群免除資本利得稅的一大途徑。
據《基普林格》報道，你還可透過稅損收割、持有超過一年、利用 401(k) 或 IRA 等稅優賬戶等方式，以降低資本利得稅負。
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來源：Kplingger
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