🏠 沒有生意的普通家庭可以抵扣的支出

✅ 1. 房屋相關支出

• 房屋抵押貸款利息（Mortgage Interest）
• 貸款限額最高 $750,000（2017年12月15日前簽訂的貸款限額為 $1,000,000）。
• 房產稅（Property Tax）
• 與州和地方稅（SALT）合併抵扣的總上限為 $10,000（包括所得稅和銷售稅）。

✅ 2. 教育費用 （有AGI收入限制）

• 美國機會學分（American Opportunity Credit）
• 每年最高抵免**$2,500**，用於本科前四年學費。
• 終身學習抵免（Lifetime Learning Credit）
• 每年最高抵免**$2,000**，適用於研究生及其他學習專案。

✅ 3. 醫療費用和長期護理保費

• 如果全年支付的醫療費用超過調整後總收入（AGI）的7.5%，超出部分可抵扣。
• 可抵扣的醫療費用包括：
• 醫療保險，長期護理保險費（不包括透過僱主支付的部分）
• 處方藥
• 醫療器械（如輪椅、助聽器等）
• 牙科和視力護理

✅ 4. 慈善捐款

• 向符合資格的慈善機構捐款，最高可抵扣調整後總收入（AGI）的60%。
• 非現金捐贈（如衣物、家電、股票等）按公平市場價值扣除。

✅ 5. 兒童看護費用（Child and Dependent Care Credit）

• 必須是為了讓父母能夠去工作或尋找工作所產生的看護費用。
• 抵免比例為20% – 35%，根據收入水平：
• 一個孩子：最高 $3,000 看護費用抵扣
• 兩個或更多孩子：最高 $6,000 看護費用抵扣

• 如果支付 $6,000 看護費用，收入為 $150,000，抵免率為 20%，可抵免 $6,000 × 20% = $1,200

✅ 6. 退休儲蓄賬戶（IRA 和 401(k)）

• 傳統 IRA
  
   供款可抵扣：
• 2024年供款限額：單身 $7,000，50歲以上 $8,000。但有AGI收入限制。
• 401(k) 供款
• 供款直接減少應稅收入。
• 2024年供款限額：$23,000（50歲以上 $30,500）。

✅ 7. 州和地方稅（State and Local Taxes, SALT）

• 包括州收入稅，自住房地產稅和銷售稅等，最高抵扣上限為 $10,000。

🏢 有生意的家庭或個體經營者可以額外抵扣的支出

✅ 1. 家庭辦公費用（Home Office Deduction）

• 如果你在家中有專門的辦公空間，可以在租金、水電費、網路費等中按比例抵扣。
• 抵扣金額可以透過簡易法或實際開支法計算：
• 簡易法：每平方英尺 $5，上限 $1,500（300平方英尺）。
• 實際開支法：按辦公空間佔總面積的比例計算。

✅ 2. 業務相關交通費用

• 汽車裡程抵扣
  
  （2024年標準里程率）：
• 商務出行每英里 $0.67
• 加油費、停車費和維修費。

✅ 3. 辦公用品和裝置

• 辦公裝置（如電腦、印表機）和文具（如紙張、墨盒）。
• 支出在 $2,500 以下的裝置可以全額折舊。

✅ 4. 營銷和廣告費用

• 在社交媒體、谷歌廣告或其他平臺上的廣告投入。
• 商務名片、宣傳冊等。

✅ 5. 專業服務費用

• 聘請會計師、律師或顧問提供與業務相關的服務。
• 訂閱商業軟體或工具（如 QuickBooks、Shopify 等）。

✅ 6. 商業保險費用

• 商業責任險、財產險和健康保險。

✅ 7. 社會保障稅和醫療保險稅（Self-Employment Tax）

• 作為自僱人士，需支付自僱稅（15.3%），其中50%可抵扣。

✅ 8. 教育和專業培訓費用

• 業務相關的課程、會議和證書培訓費用可全額抵扣。

✅ 9. 業務貸款利息

• 貸款用於業務目的的利息可以全額抵扣。

• 旅行費用可以實報實銷，也可以按照Per Diem。

📝 案例對比

• 年收入：$200,000
• 房貸利息：$12,000
• 房產稅：$9,000
• 兒童看護費用：$6,000

• 抵扣：$12,000（房貸）+ $9,000（房產稅）= $21,000 低於標準折扣，採用標準折扣
• 抵免：$6,000 × 20% = $1,020

• 年收入：$200,000（包括 $20,000 業務收入）
• 房貸利息：$12,000
• 房產稅：$9,000
• 兒童看護費用：$6,000
• 家庭辦公費用：$3,500
• 營銷費用：$2,000
• 商業保險費：$1,200
• 商業旅行費: $2,000

• 抵扣：$12,000（房貸）+ $9,000（房產稅）= $21,000 低於標準折扣，採用標準折扣

• 抵免：$6,000 × 20% = $1,020
• 累計生意支出 $3,500+$2,000+$1,200+$2,000 = $8,700

💡 結論與建議

• 如果你是自僱人士或有生意，充分利用家庭辦公、和業務費用抵扣。
• 普通家庭可以透過標準扣除 + 孩子看護費用來減輕稅負。