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節稅秘笈: 揭秘如何合法抵扣商務餐飲和娛樂費用！
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無論是新的業務拓展或者是現有客戶關係的維護，商務宴請，出差，和其他娛樂活動是許多公司不可或缺的經營內容，那麼這些社交娛樂費用是否可以用來抵稅呢？《所得稅法》規定，任何用於賺取商業利潤的費用都可以用來抵扣營業收入，從而降低應納稅額。然而，在實際應用中，稅法的規則卻並不明確。這就需要會計師深入理解和熟悉稅法，以確保能夠幫助客戶合理有效地利用這些規則，為客戶提供最優的稅務策略。下面聯華金融服務集團專業會計師團隊就與大家分享這個節稅秘籍，合理抵扣商務餐飲和娛樂費用！
（一）餐飲和娛樂費用
通常情況下，商業運營中合理支付的膳食、飲品和娛樂費用的50%可以用來抵扣運營收入。然而，這個規則有一些例外。具體來說，以下類別的商業業主不受此50%的限制：
● 如果您在商業運營中（例如餐飲業或酒店業）定期向客戶提供膳食、飲品或娛樂，並因此獲得收入；
● 如果您為某次活動支付了餐飲和娛樂費用，而該活動的主要目的是為某註冊的慈善機構籌款；
● 如果您先支付了這類費用，然後向客戶出具賬單並收回費用。在這種情況下，從客戶那裡收回的金額必須記入收入，以抵消相關費用；
● 如果您為在某特定工作地點的所有員工組織的社交活動支付了餐飲和娛樂費用，例如辦公室的聖誕派對或年度野餐活動。但每年最多可以抵扣六次此類特別活動的費用；
● 如果您向員工提供了餐飲或娛樂活動，並將其記入員工的應稅福利；
● 如果您向居住在臨時工作營地的員工（例如建築工地）提供了住宿和膳食。在這種情況下，員工通常無法每天從工地返回住所。
相較而言，稅法對餐飲的定義相對明確，但對娛樂費用的定義和構成可能較為模糊。因此，加拿大稅務局（CRA）釋出了“解釋公告518R，膳食、飲料和娛樂費用”，並明確規定
以下型別的支出將被視為娛樂費用
：
1）劇院、音樂會、體育賽事或其他表演的門票費用；
2）體育設施的私人包廂費用；
3）提供娛樂的租房費用，如接待套房；
4）遊輪的費用；
5）時裝秀的入場費用；以及
6）在夜總會、社交或體育俱樂部以及度假和其他類似旅途中招待客人的費用。
此外，CRA還制定了適用於特定支出的規則，如正式商務會議和大型集會費用以及俱樂部會費和其他費用。這些都是自僱人士在報稅時需要注意的重要資訊。
（二）正式商務會議和大型集會費用
通常情況下，每年您可以扣除兩次參加此類會議的費用。但是，稅法規定，如果這些集會費用中包含了餐飲或娛樂，那麼這部分費用的50%的限制也將適用。CRA規定每日餐飲費用為$50。因此，即使會議組織者沒有在發票上明確列出與這些專案相關的費用，您也必須從每天的集會費用中減去$50，作為餐飲或娛樂費用，而這$50的費用中可抵扣的部分僅為$25。
如果您參加了一個為期三天的集會，總費用為$1000，其中包含了膳食，那麼可用的扣除額計算如下：
● 會費扣除餐飲費用（100%可抵扣的部分）：
$1000−$150（$50×3）=$850
● 餐飲費用（50%可抵扣）：
$150×50%=$75
● 總共會費中可抵扣總額：
$850+$75=$925
加拿大稅局認為，為與會者提供的咖啡和甜甜圈等費用不被視為膳食或娛樂，因此不必與大會出席的總費用分開。
（三）俱樂部會費和消費
您可能擁有私人俱樂部的會員資格，以便為客戶和潛在客戶提供娛樂場所。然而，根據所得稅規定，如果俱樂部的主要目的是為其會員提供餐飲、娛樂或體育設施，那麼俱樂部的會費（包括任何初始費用）是不能用來抵扣的。另一方面，如果您以商業目的在俱樂部招待客戶和潛在客戶，併產生了實際費用（例如，膳食和飲料），雖然這部分費用是可以抵扣的，但仍然受到餐飲和娛樂費用50%的限制。
（四）營地、度假屋和高爾夫球場
您可能擁有如營地、小屋和高爾夫球場等設施，這些設施的稅務抵扣取決於它們被用於何種活動。CRA的規定是，如果度假酒店或小屋僅用於商業運營，而不是用於娛樂客戶、供應商、股東或員工（例如，僅作為商務會議的場所），那麼相關費用是可以抵扣的。然而，如果您在這些設施中偶爾舉辦商務會議，但主要還是提供娛樂活動，那麼根據休閒、娛樂和體育設施的稅務抵扣規則，相關的費用支出將無法抵扣。即使是允許抵扣的費用部分，也可能受到餐飲和娛樂費用50%的限制。
（五）遊艇
根據CRA的法令，通常情況下，遊艇的維護費用是不能扣除的。如果您的船隻主要用於招待或娛樂客戶、供應商、股東或員工，那麼它將被定義為“遊艇”。只有當遊艇相關的費用對商業運營至關重要，並且超過90%用於日常運營時，這些費用才能被扣除。然而，如果遊艇主要用於為供應商、員工、股東或客戶提供娛樂或休閒活動，那麼這些費用就不能被抵扣，因為它們不符合商業運營的目的。
切記謹慎制定投資策略
Income and taxes
因為明文規定費用的發生是為了賺取生意收入而非個人享用，所以建議您保留好相關的記錄且可以證明費用是和生意相關的。例如，費用的原始收據，所招待客人的公司名字和聯絡方式，費用發生的時間及地點等。這些規則的細節和適用情況可能會根據稅法的變化而有所不同，因此在實際操作是還是需要諮詢專業的稅務會計師以保證能夠合規進行稅務減免。聯華金融服務集團專業註冊會計師團隊憑藉深厚的稅務知識及豐富的實操經驗，幫助客戶規範報稅，制定戰略性的優稅策略。在這個不斷變化收緊的稅收大環境中，協助超高淨值家族，稅務合規、稅務最佳化，安心無憂！
內容 | Winky
指導 | Tang
編輯 | 聯華金融服務集團
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聯華簡介
聯華金融服務集團由加拿大知名註冊會計師、註冊財務規劃師、加拿大首席財稅教練馮銀鎖先生於1998年創立，是一家綜合性金融服務平臺。集團總部位於加拿大溫哥華，在全球多個國家均設有服務中心。集團成立二十餘年中，以“跨境稅籌，資產最佳化”為核心理念，為高淨值華人家庭提供多岸跨境財稅籌劃、財富傳承服務。
集團主營業務涵蓋：節稅規劃和申報、解決海外資產和海外公司的各種疑惑、免稅平臺的構建、高額高現金值人壽保險定製、家族信託的規劃與設立、固定收益7%-10%的基金。