2025.07.28
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作者 | 第一財經 陳益刊
跟老百姓“錢袋子”息息相關的個人所得稅（下稱“個稅”）總是備受關注，而稅務總局披露一組最新資料，揭示了個稅新秘密。
7月28日，在國務院新聞辦新聞釋出會上，稅務總局副局長蔡自力“十四五”以來個稅相關情況。
蔡自力表示，從今年剛結束的（2024年）個稅彙算看，有超過1億的納稅人依法申請退稅1300多億元，還有700多萬納稅人自行依法申報補稅480餘億元。這一退一補中，體現了我國新個稅制度帶來的法治規範和公平正義。
透過上述資料不難發現，在個稅彙算清繳中，退稅人數遠遠高於補稅人數，不過人均退稅金額明顯低於人均補稅金額。因此對於個稅納稅人來說，申報個稅彙算清繳時獲得退稅的機率大。儘管2024年個稅彙算清繳已經在6月底結束，但納稅人目前依然可以據實申報獲得退稅。
值得注意的是，根據相關學界研究，2019年和2020年個稅彙算清繳人均退稅金額約582元（兩年平均），而前述2024年人均退稅金額（1300元左右）明顯高於前些年。這可能與近些年國家加大專項附加扣除力度有關。
個稅一個重要功能就是調節收入分配，那麼經歷近些年個稅改革之後，個稅收入分配調節功能方面作用幾何？
蔡自力介紹，在促進公平分配方面，從2021-2024年度個稅申報資料看，年收入居前10%的群體，繳納的個稅佔比約九成；綜合所得年收入12萬元以下的個人，彙算後基本無須繳稅。由此反映出“高收入者多繳稅、中低收入者少繳稅或者不繳稅”的個稅調節收入分配效應持續顯現。
去年10月稅務總局披露資料顯示，中國個人所得稅納稅申報人員中，年收入100萬元以上的高收入者約佔申報人數的1%，但這部分人申報繳納的個稅佔全部個稅的五成以上，申報收入位居全國前10%的個人繳納的個稅佔全部個稅的九成以上。中國取得綜合所得的人員中，無須繳納個稅的人員佔比超過七成，在剩餘不到三成的實際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少。
蔡自力表示，中低收入群體少繳或不繳個稅，主要與我國個稅扣除制度有關。一方面，我國個稅扣除專案從國際上看是相對較多的，既有俗稱“起徵點”的基本減除費用，又有“三險一金”專項扣除，還有子女教育、贍養老人等7項專項附加扣除，以及商業健康險、個人養老金等其他扣除，基本覆蓋了大部分民生支出；另一方面，我國個稅扣除標準也是相對較高的，比如，每年6萬元的“起徵點”基本扣除標準，約佔2024年我國人均GDP的62.7%。從國際上看，發達國家這一比例通常在40%以下。
近些年有些企業家、學者呼籲提高個人所得稅起徵點，不過自2018年10月1日中國將起徵點提高至每月5000元后，官方尚未再次提高個稅起徵點。
蔡自力介紹，在促進民生改善方面，“十四五”期間，國家聚焦減輕居民家庭生育養育和贍養老人的支出負擔，不斷完善個稅專項附加扣除政策，既增加扣除專案“擴圍”，又提高扣除標準“加力”，以新個稅優惠的“溫度”傳遞國家改善民生的“力度”。以今年剛結束的個稅彙算為例，全國有超過1億人享受專項附加扣除,其中，30-55歲“上有老下有小”的中青年是主要受益人群，人數佔比超八成，享受減稅金額佔比超九成。
他表示，“十四五”期間，國家還出臺或延續了一系列個稅優惠政策，其中，延續實施全年一次性獎金單獨計稅、400元以下彙算補稅豁免等受眾面廣的優惠政策，減免個稅5800億元，居民換購住房退稅政策自2022年10月實施以來，已退還個稅111億元等，有效減輕了這部分人員稅收負擔。
“我們還以精準監管促進遵從，堅決依法嚴查偷逃稅，累計曝光60餘起網路主播、文娛領域從業人員偷逃稅案件，在警示震懾中強化依法納稅觀念。”蔡自力說。
國家稅務總局副局長王道樹在上述會議上介紹，我們緊盯重點人員，依法查處了一批包括網路主播、明星藝人在內的高收入人員偷逃稅案件。其中，2021年以來，查處網路主播偷逃稅案件達360餘起，查補稅款30多億元。
微信編輯 | 雨林
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