為子女或孫輩籌集教育儲蓄固然重要，但費用可能不菲。根據教育資料研究所（Education Data Initiative）最新研究，過去 20 年間，四年制大學專案的平均費用上漲了 141%。此外，這還不包括 K-12 階段的費用或途中輔導開支。
幸運的是，有兩種儲蓄賬戶可幫助資助子女教育：529 計劃和 Coverdell 教育儲蓄賬戶（ESA）。
這兩種稅收優惠儲蓄方式均設計為允許您以稅後資金存入賬戶，並在符合條件的情況下免稅取款。此外，529 計劃的部分資金還可用於退休儲蓄。
以下是 529 計劃與 Coverdell ESA 的要點與區別。
共同點
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均為教育支出提供稅收優惠儲蓄賬戶
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以稅後資金繳納，符合條件時取款及投資收益可免聯邦所得稅
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若將資金用於非合格支出，需繳納 10% 罰金並計入當年應稅收入
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可能影響受益人申請學生資助時的財務評估額度
擁有 529 或 Coverdell 賬戶可能會減少受益人獲得的助學金金額，通常影響有限，但建議諮詢稅務專業人士以評估具體影響。
529 計劃：合格支出
529 計劃的“合格支出”範圍相對較窄。符合條件的專案包括（各州規則或略有差異）：
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高等教育學費（K-12 學費限額 10,000 美元）
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教材、學雜費及裝置（高等教育）
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校內或半工學制學生的食宿費用（校內／校外標準各州不同）
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計算機、軟體及網路接入（高等教育）
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特殊需求服務與裝置（K-12 或高等教育）
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註冊學徒專案費用（通常不包括在 Coverdell ESA 內）
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最多可使用 10,000 美元償還學生貸款（通常不含於 Coverdell ESA）
Coverdell ESA：合格支出
Coverdell ESA 的合格支出更為廣泛，尤其涵蓋 K-12 各類教育開支及替代教育模式（如在家教育）。示例包括：
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K-12 及高等教育的學科輔導費
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計算機、裝置與網路接入（K-12 及高等教育）
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書籍、學雜費及校服費（小學至高中）
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校車或其他交通費用
Coverdell ESA 的限額與條件
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年度繳款上限：2,000 美元（所有繳款人合計）
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繳款人 MAGI 限制：單身 < 95,000 美元、已婚聯合申報 < 190,000 美元；超過 110,000/220,000 美元則不得繳款
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受益人年齡限：僅能在受益人 18 歲前繳款（特殊需求者除外）；資金需在受益人 30 歲前取出，否則收益部分須繳稅並罰 10%
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控制權：成年後（18 或 21 歲，各州規定不同）由子女掌控賬戶
529 計劃：繳款與控制
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通常由各州政府設立（僅懷俄明州無州級 529 計劃），但可透過私營機構開設
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無年度繳款或收入限制；僅受聯邦贈與稅排除額約束
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單身 19,000 美元／年，已婚聯合 38,000 美元／年
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多數州設有高額終身累計繳款上限
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無年齡限制，賬戶所有人始終保有控制權
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未使用餘額可轉至同一家族其他成員的 529 賬戶，也可轉至合格 Roth IRA（SECURE 2.0 法案規定）
Coverdell ESA 轉為 529 計劃
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同一受益人的 Coverdell ESA 可轉入 529 計劃
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Coverdell 之間也可在同一家族內互轉（新受益人須 < 30 歲）
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無法將 529 轉回 Coverdell ESA
529 計劃轉為 Roth IRA
根據 SECURE 2.0 法案，符合以下條件時，可將 529 餘額直接轉入同一受益人的 Roth IRA：
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529 賬戶已開設 ≥ 15 年
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最後一次繳款距今 ≥ 5 年
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受益人與 Roth IRA 持有人相同；必須由受託人之間直接轉賬
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終身轉入限額 35,000 美元
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受限於年度 Roth IRA 繳款額度
請留意各州稅法對這類轉賬的不同對待。
何者更優？
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主要為高等教育儲蓄：529 計劃額度大、無收入或年齡限制，部分州有稅收抵免；
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需更廣泛 K-12 或另類教育開支：Coverdell ESA 靈活性高，但受制於低額年繳限和收入/年齡門檻；
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投資選擇：529 通常限預設投資組合，Coverdell 可選私募股權、不動產，甚至加密貨幣；
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資金控制：529 始終由賬戶所有人掌控；Coverdell 成年後由受益人接管。
您也可同時使用兩者：Coverdell 覆蓋 K-12，529 專注高等教育。不同州稅法各異，建議諮詢稅務顧問，制定最適合您家庭的教育儲蓄策略。
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來源：Kplinger
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