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說到高淨值人群最容易犯的報稅錯誤，第一名非“Estimated Tax Penalty”莫屬！
為什麼會犯這個錯？
很多高收入人士的收入不僅僅來自工資，還有大量的：
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股票賣出賺的錢（資本利得）
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公司分紅、利息收入
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創業投資、私募基金的K-1表
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公司ISO，NQSO，RSU變現
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加密貨幣或其他另類投資
這些錢進賬的時候，不會自動幫你扣稅！IRS可不會等到你4月報稅才來收錢，它希望你每季度就先乖乖交稅！
結果呢？
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😖 一到報稅季就“補刀”：哇！要補這麼多稅！？
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😵 被IRS貼罰單：你怎麼不預繳？來，收你一筆罰金~
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😔 錯失省稅機會：要是早點規劃，原本可以節稅好幾萬……
如何能避免Estimated Tax Penalty呢？
上次在《4/15要繳稅了，但是我的錢在股票裡面還沒賣怎麼辦？》裡面講到，tax filing雖然可以從4/15延遲到10/15，但是該繳的稅款還是4/15 due。
可是，很多人問：“我之所以要file extension，就是因為我還沒來得及統計我今年的收入，但是我還沒統計，我怎麼知道我今年要交多少稅”？
這道題的解法，除了毛估估猜個大概（而大多數非專業人士可能都沒有毛估估的能力），更好的解法是用IRS的safe harbor rule。Safe Harbor就像IRS給納稅人的一份"寬容協議"，允許你在某些情況下即使少繳了預繳稅款，也能免交或少交罰款。這個規則特別適合收入波動大的自由職業者、投資者和小企業主。
什麼是Safe Harbor？
這是IRS設定的幾種免罰標準，只要你的預繳稅款達到以下任一條件，即使最終欠稅，也不會被收取預估稅罰款（Underpayment Penalty）：
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當年預繳≥去年稅額的100%（或110%）
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如果去年調整後總收入（AGI）≤15萬美元：預繳去年總稅款的100%
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如果去年AGI＞15萬美元：預繳去年總稅款的110%
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當年預繳≥本年應繳稅的90%
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需準確預估當年總收入，適合收入較穩定人群
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年度欠稅金額＜1,000美元
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小金額直接豁免
那麼，這三個選項中，哪個最“有用”呢？我們覺得是第一個：預繳去年總稅款的100% or 110%。
為什麼呢？因為最需要採用Safe Harbor rule的，是那些收入波動大，自己毛估估繳稅額也估不準的人群。而如果你的收入相對穩定，比如家庭收入大部分來自W2，只需要在公司提供的W4上面把tax filing status options填好，如果怕不夠再多填一點withholding amount，差不多就能夠搞定預繳稅的問題，不太會處罰罰款。
但是，如果你是下面幾類人群，就特別適用預繳去年總稅款的100% or 110% 這項safe harbor rule。
1. 自由職業者：
最常見的是各類agent，包括地產經紀啊，保險經紀啊，mortgage agent啊，以及現在越來越多的“靈活就業者“，包括各類YouTuber啊，up主啊，網紅小姐姐啊，等等。
自由職業者收入忽高忽低，比如地產經紀去年收入1萬塊，今年賣個3000萬的房子收入上百萬，又比如YouTuber去年收入幾千塊，今年忽然爆紅收入暴增。這樣的case，按"去年100% or 110%"標準預繳，不僅預繳數額少，而且安全又放心。
2. 炒股/炒幣投資者：
類似上面的自由職業者，只不過這邊勞動所得（earned income）換成資本利得（unearned income）。
很多人覺得，就算股票大漲，自己選擇不賣，那麼不是也不需要繳稅嘛？其實，資本利得稅unearned income也很可能突然來襲。
比如，長期持有NVDA等暴漲股票，想著賣點covered call來賺點羊毛， 結果某天忘記roll the options了，股票被call走了。比如拿著公司發的股票好好的，結果公司被收購了，忽然給了一堆cash。
還有一個可能，就是你選擇了trader status or dealer status。變成trader status or dealer status後，並不是說不賣就可以不交稅，因為要mark to market at the end of the year。萬一年年末個Santa Claus Rally市場大漲一下，就算你沒賣，也要算成realized。
市場波動難預測，同樣還是按"去年100% or 110%"標準預繳，安全又放心。
3. 突然獲得大額收入：
比如忽然得到大額bonus，比如equity compensation中有很多公司股票或者期權的，忽然來了一輪tender，比如在市場下跌時convert了大量稅前退休金到Roth。這種情況下，同樣還是按"去年100% or 110%"標準預繳，突發收入就不會觸發罰款。
特別提醒：有大量RSU收入的員工，aka，科技公司員工！
假設你的base是20萬美元現金，但還有60萬美元的RSU收入。公司對RSU通常只按22%稅率預扣稅（超過100萬的部分扣37%）。
但問題來了：這類人群的實際稅率往往遠超22%！如果只靠W-2預扣稅，不額外做季度預繳，年底就可能面臨：
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補稅大出血
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IRS罰款+利息
總結：
Estimated tax underpayment是高收入人群中報稅最常見錯誤，建議收入波動大的人群優先採用"去年100%/110%"這個最穩妥的安全港！
高收入人群還有很多其他的常見錯誤，咱們以後一個一個來講，今天就請先關注和轉發我們！
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