退休移居海外可能令人興奮，但並非一定容易。
在動身之前，您需要應對簽證與居留要求、尋找住房，甚至可能需要學習一門新語言。而一旦抵達，後續的後勤安排仍將帶來諸多挑戰。
海外僑民還必須瞭解，作為美國公民，他們仍有稅務義務，同時也需清楚東道國可能提出的要求。
以下是每個海外僑民應瞭解的關於稅務的重要事項。
美國公民海外必須向國稅局提交年度報稅表
離開美國並不意味著美國僑民可以免於年度報稅義務。
“美國是為數不多要求居住海外的公民提交稅表的國家之一，”底特律Greenback Expat Tax Services公司的執行長邁克·華萊士表示，該公司專門為美國海外僑民提供稅務申報服務。
大多數國家僅對其國境內所得徵稅，而美國則對其公民的全球收入徵稅。這使美國成為全球僅有的兩個實行基於公民身份徵稅制度的國家之一，另一個國家是東非的厄利垂亞。
海外僑民的報稅截止日期延至6月15日
雖然海外僑民必須提交年度報稅表，但他們享有額外兩個月的申報時間。
居住和工作的美國公民自動獲得報稅延期，使得其報稅截止日期延至6月15日。與居住在美國的納稅人一樣，他們也可以申請進一步延期，以便有足夠時間完成報稅。
然而，華萊士指出，稅款支付仍須在4月15日前完成。不按時支付可能導致稅款罰金和滯納金。
您可能還需要在居住國提交稅表
由於大多數國家實行基於居住身份的稅制，美國僑民也可能需要在居住國申報稅務。
“許多國家僅有短暫的免稅期，”註冊會計師兼MiklosCPA創始人米克洛斯·林格鮑爾說，他的客戶中包括海外僑民。換言之，您可能在未居住足夠長時間之前，就已經需要在該國提交稅表。
例如，西班牙認為如果某人每個日曆年在該國停留超過183天，即可被認定為稅務居民。
某些國家可能對退休收入徵稅
外國政府並不僅僅對勞動所得徵稅。如果您選擇在海外退休，且從投資和退休賬戶中獲得收入，這部分收入也可能根據當地法律徵稅。
不過，一些政府為了吸引外國僑民和退休人士，還提供了稅收優惠政策。
例如，貝里斯為年齡不低於40歲、擁有符合資格國籍以及月退休收入至少2000美元的僑民，提供了一項合格退休計劃。符合條件者無需對來自貝里斯境外的收入（如社會保障或美國退休金）繳稅。
巴拿馬、哥斯大黎加以及菲律賓也是對美國僑民持寬鬆稅制、不對退休收入徵稅的其他國家。
外國稅收抵免旨在避免雙重徵稅
美國的公民身份稅制與其他國家的居住身份稅制結合，給海外僑民帶來了不利影響。
“這確實會導致雙重徵稅，”華萊士說。但他補充說，美國提供了相應的補償方式。
其中最重要的是外國稅收抵免，可以用來抵消您在美國的稅負。這個按美元對美元計算的抵免額度會綜合考慮您在國外和美國當年的收入。如果在某一稅務年度內無法完全用完稅收抵免，該抵免可被追溯到前一年，或結轉最多10年。
外國所得抵免與外國住房抵免
海外僑民還有其他兩項降低美國稅負的選擇：外國所得抵免和外國住房抵免。
外國所得抵免允許您在美國報稅時，將一部分在外國獲得的收入排除在應稅收入之外。以2024稅年度為例，最高可排除126,500美元的合資格外國收入。外國住房抵免則允許將用於在外國支付合資格且合理住房費用的部分，在扣除一定限額後，從美國聯邦稅中扣減。
對於這兩項稅收優惠，您需要滿足條件，即成為外國的真實居民或在一個或多個國家連續12個月內至少有330天的實際居住時間。
請注意，您不能同時使用外國稅收抵免和上述抵免，所以在選擇最優方案時需要認真考慮兩國的稅率差異。
各州有其獨特的稅收規則
瞭解聯邦稅務義務只是海外僑民面臨的一半問題。如果他們仍在美國保留住房，也需要注意其州級稅務責任。
雖然許多州會承認聯邦稅收抵免和扣除，但並非全部如此。例如，加利福尼亞州不承認外國所得抵免。這意味著如果您在加州擁有房產，而在其他國家工作，您可能面臨超出六位數收入的雙重徵稅。如果因工作合同離開該州至少546天，則可能符合非居民資格。
因此，如果您計劃在海外生活的同時保留美國住所，務必謹慎選擇合適的居住地。
在搬遷前諮詢經驗豐富的稅務專家
海外僑民不應等到在別國建立居住地後才聯絡會計師。
“在您購票飛離前，務必做好相應的稅務規劃，”林格鮑爾說。
這不僅有助於您選擇一個稅收友好的國家，而且能避免給您帶來高昂的錯誤成本。開設海外證券賬戶、購買海外出租物業或在其他國家從事自僱工作都可能引發特殊的稅務問題。
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來源：USN
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