這是宇婷的保險工作日記，記錄我在浙江友邦做一位保險代理人的金融工作點滴。希望對我服務的客戶有價值，也希望能夠幫助更多人貼近保險理念。
週五晚上9點，我做了一次直播，大概有一千多粉絲看過。直播主要圍繞我找了10個關於彙算清繳過程中的細節場景。
把重點和大家用文字形式展現出來。彙算清繳的政策會有調整，我所呈現的只供當期參考。
1、12月預扣預繳 vs 3-6月彙算清繳
每年12月底填寫的是專項附加扣除。為了公司進行預扣預繳，在第二年1月份報稅開始體現出來。
每年每個月預扣預繳，次年3-6月進行彙算清繳。彙算清繳的意思就是多退少補。
2、應納稅所得額 VS 應納稅額
網上一些科普文章是誤差。注意：應納稅所得額、應納稅額是兩個概念。
3、租房扣除細節
（1）租房扣除：是主要工作城市沒有住房，這是什麼概念？比如說我在杭州蕭山區有個房子，但我現在在拱墅區租房子，我能按照租房抵扣嗎？不能一定要在主要工作城市沒有這一點其實特別在一線城市很常見。你只要填城市就好了。
（2）簽訂租房合同的那個人。
（3）如果已婚的話，以女生為例，同一個城市租房，比如說你跟你老公在蕭山租個房子，在拱墅租個房子，是同一個城市，只能扣一份。（隱藏邏輯：你也可以理解你在一個城市你怎麼不住在一起？）
但如果你們不在一個城市，你在杭州，他在北京，就可以分別抵扣。
（4）按照你住房合同開始的當月到結束的當月，以實際租賃期限為準。扣除。
我2024年11月我才來到杭州租房子的，那在2024年度我能夠進行租房抵扣的額度有多少？11月和12月。
比如說我之前我2024年1~10月我是在南京租房的，也是租房，我可以填兩段，這一段填南京的，這一段填杭州的。
4、住房抵扣
（1）住房的話是要在境內購買的首套住房貸款才可以抵扣。
（2）全款買的房子是不能抵扣的。沒有貸款我就不能享受這一項抵扣。
（3）每個月還房貸還2萬，每個月還房貸還200塊，抵扣的額度都是一樣的，都是1000塊錢。
（4）住房貸款的扣除主體，其實單身人最簡單就是他自己扣。
（5）如果三套房子，一套是全款，二三套是貸款，抵扣哪個？
只要貸款利率享受的是首套貸款利率都可以抵扣。注意的是從始至終只能始終如一。
我2019年到2022年，我一直填的是第二套房子，23年賣了。如果我還填第二套房子的話，系統會提示。
我要麼以後我就不享受了，要麼廢除之前第二套房子。選擇第三套，那麼前幾年要補稅。
（6）住房貸款利息和住房租金專項附加扣除不能同時享受，納稅人及其配偶在一個納稅年度內只能二選
5、嬰幼兒
三歲以下嬰幼兒照護。
抵扣的範圍是嬰兒出生的當月到滿三週歲的前一個月。2000一個月。
注意：22年開始的。這之前的月份不行。
如果有同時重疊，可以扣除2個2000。
每一個小孩，爸爸媽媽可以50%扣，也可以一個人扣。年度還可以換和調整。比如22年給一個人，23年這個人裁員，就換人扣除。
6、寒暑假
如果你的孩子今年正好從嬰幼兒照護，過渡到上幼兒園。正好卡在三週歲的前一個月。月份選好，一年調整為兩個階段。
寒暑假，填寫在結束的當月，app有提示。也可以扣除。
國外讀書也可以扣除。境內外都可以抵扣。
繼續教育只能扣除境內，不能扣除境外。
7、贍養老人
被贍養人年滿60週歲。
除了父母之外有一種特殊情況，就是如果子女均已扣去世，祖父母或者外祖父母也是可以扣除的。
定額一個月3000，與贍養幾個老人沒有關係。
如果兩個孩子，可以平攤，每個人最多一千五。不可以你一千，他兩千。
8、大病醫療
（1）大病醫療是這樣子，就是按照一個納稅年度，以一個年度為單位去算，然後他算的是自付部分，自付和自費，自付就是醫保範圍之內，還需要你承擔的部分，自費就是醫保範圍之外完全自費的，它只統計醫保範圍之內的，據實扣除。
（2）這裡面的納稅扣除中的大病醫療其實跟保某險和重大疾病不是一個概念，比如說以甲狀腺癌為例，甲狀腺癌在保某險上可能就算重大疾病了，但是甲狀腺癌治療費用醫保報完之後可能一年就1萬多塊錢，他都沒有到15,000。無法享受大病醫療專項附加扣除。（注意，這一條可能根據時間不同，會有變化，例子僅僅在當下有效）
（3）下載國家醫保服務平臺App能夠幫助你統計
9、職業資格證書
（1）職業資格證書的話是有目錄，需要在其中符合標準
（2）要在取得證書的當年才可以抵扣。一年之內考了好幾個證書，也只能抵扣一個。
10、即時調整，避免滯納金
（1）個稅的細節比較多，專業可能忽略一些細節。如果填寫錯誤，找補可能產生滯納金。
個人所得稅App多填寫或者少填寫。立刻到個人所得稅App上修改，不要等到下一年3-6月。
你在符合規定3年以內可以立即進行操作。3-6月這個時間，限制的是當前這一年。比如2025年，對於2024年的彙算清繳，只能等到2025年。之前23、22，不受到3-6月的限制。隨時發現隨時操作。
（2）如果是屬於你的部分，延遲拿到手，不會多給你。
如果不屬於的，晚一天修改，就多一天滯納金。大概就是萬分之五的滯納金。
（3）多填寫的子女教育和住房租金，可以選擇作廢，把享受的退稅補回去。對於扣除比例進行的錯誤填報，進行修改。
總結：
大病醫療扣沒扣，買房租房扣對沒有，錯報多報的情況確認，如果一方夫妻收入多，可以協調誰扣，以家庭為整體單位。做好分配，整體節稅。如果數學比較好。
納稅人可以在個人所得稅App上操作近三年的申報和調整。
過去10年，我只做了一件事，見證報道中國 TO B雲計算和軟體行業的發展。作為記者，第一個報道阿里雲“去IOE”的里程碑事件；深度剖析了騰訊會議從無到有的發展歷程；從0到1記錄飛書、釘釘的創立與發展。創業4年+，已深度專訪300為中國 SaaS 行業創始人。
被信任與專注，是長期報道TO B行業，深入我骨髓的服務基因。口罩前後，一級市場鉅變影響創業環境，財務管理專業出身，我研究了信託、高階醫療，我會以杭州AIA為核心，發起我的第二曲線。
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