近日，一起關於遺產稅的案件在英國引發關注。
案件涉及一處價值180萬英鎊的房產，該房產在房主去世前8年被轉入信託。
英國稅務海關總署（HMRC）此前要求執行人支付70萬英鎊的遺產稅（IHT），但最終被法院駁回。
跟隨房產君，我們一起來看看這個案件：
這起爭議圍繞著 “住房貸款信託”（Home loan scheme）展開……
根據安排，房主 Leslie Vivienne Elborne 在去世前將房產轉入信託，以確保房產最終傳給她的子女，同時在去世前仍然可以居住在房產內。
該信託的運作方式如下：
第一步：設立信託 —— 房產被賣給一個信託，但房主仍然可以住在裡面。
第二步：設立債務 —— 信託欠房主一筆購買房產的債務。
第三步：債務轉移 —— 這筆債務被轉移到另一個信託（家族成員受益）。
最終結果 —— 由於去世時房產價值與等值債務相抵，理論上房產不會被徵收遺產稅。
2004 年，英國法律發生變化，禁止新的住房貸款信託方案。
但早在 2003年11月27日，Elborne就設立了這個信託，隨後在2011年1月6日去世，遺產最終歸她的三個子女所有。
由於她的去世時間距離信託設立已超過 7 年，按當時的稅法規定，該信託財產應免於遺產稅。
然而，英國稅務海關總署卻拒絕認可，聲稱仍然應該徵收 70 萬英鎊的遺產稅。
上訴法庭勝訴後，Elborne的子女確認無需支付遺產稅。
對此，律師事務所的合夥人Paul Davies 認為，此次裁決是 “納稅人的一項重大勝利”。
“這種信託計劃曾經非常流行，但單個納稅人很難對抗政府的強大資源並贏得勝利。HMRC 過去多年一直佔據主導地位，而這次裁決為數千個採用類似遺產規劃方案的家庭樹立了重要的榜樣。”
儘管 HMRC 在案件中敗訴，但他們並未就此作罷。一名 HMRC 發言人表示：
“我們認為住房貸款信託是一種激進的避稅手段。我們對法院的裁決感到失望，並正在進行上訴。”
目前，該案件的最終結果仍待觀察，但此次裁決無疑為許多曾採用類似信託規劃的家庭提供了有力的法律依據。
跟隨房產君，我們來看看這個案件對我們來說，有哪些值得關注的要點：
1. 遺產稅（IHT）與7年規則
英國的遺產稅（Inheritance Tax, IHT） 適用於去世者留下的遺產，如果超出免稅額度（目前標準免稅額為 £325,000），將適用 40% 的稅率。
但英國稅法中有 “七年規則”（Seven-Year Rule），即如果資產在去世前至少7年被贈予他人，則可以免除遺產稅。
在上文的故事中：
Elborne 在去世前 8 年設立了信託，符合7年規則，因此信託內的房產本應免除遺產稅。
提前 7 年規劃資產贈與，可能降低遺產稅負擔。
贈與後，贈與者如果仍然使用該資產（如繼續居住在房產中），可能會引發 HMRC 的質疑。
2.HMRC 的立場與法院的態度
HMRC 一直認為住房貸款信託是一種激進避稅手段，並在許多案件中挑戰這類安排。
然而，本案的判決對納稅人有利，表明：
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法院仍然尊重 2004 年立法前的安排，即使 HMRC 試圖重新解讀規則，也無法追溯適用於過去的交易。
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稅務籌劃並非違法，只要是在法律框架內進行即可。
3. HMRC 可能的進一步行動
儘管HMRC在本案中敗訴，他們已經表示 “對裁決感到失望，並正在考慮上訴”。
這意味著：
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如果 HMRC 繼續上訴，案件可能進入更高一級的法院（Court of Appeal 或 Supreme Court），未來仍可能出現不同的法律解釋。
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政府可能修改法律，堵住未來利用信託避稅的漏洞。
英國的稅法是動態變化的，過去有效的節稅方案不一定在未來仍然適用。
企業和個人應定期更新稅務規劃，以確保合規，避免未來政策變化帶來的稅務風險。
總的來說，這個案件對於高淨值人士、企業主和投資者來說，都提了個醒。
1）稅務規劃要合法合規，避免激進避稅；
2）信託和資產規劃要結合最新法律政策，確保長期有效；
3）在處理複雜稅務問題時，建議諮詢專業稅務律師或會計師，以確保合理避稅，同時符合法律要求。
ref：https://propertyindustryeye.com/executors-of-a-family-estate-win-appeal-against-700k-inheritance-tax-on-sale-of-a-property/
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