對於居住在國外的美國人，向國稅局（IRS）提交聯邦所得稅申報表是理所當然的。
但州稅呢？如果您的主要居所已在海外，是否仍需提交州稅申報？瞭解您的州居民身份及收入來源至關重要——尤其是如果您來自所謂的“黏性州”（sticky states）。
本指南將分解以下內容：美國公民在海外生活何時仍需繳納州所得稅，如何避免雙重徵稅，以及如何合法地減少或消除州稅負擔。
如果我居住在海外，還需要報州稅嗎？
在大多數情況下，若滿足以下兩點，海外美國人不必再向前居住州報州稅：
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不再居住或從該州取得收入；
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已與該州斷絕重大聯絡。
但對某些人而言（尤其是來自“黏性州”如加利福尼亞的納稅人），情況並非如此。若您仍保有該州的駕照、選民登記、房產，或在該州保留銀行或投資賬戶，稅務機關可能仍將您視為該州居民，即便您人已在海外。
加利福尼亞州例外：州稅不承認聯邦海外收入豁免
加州法規尤為嚴格，不承認聯邦法中針對海外收入的“外國收入排除”（Foreign Earned Income Exclusion）。這意味著：
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即便您在聯邦稅表中排除了海外收入，加州仍可要求您對同一部分收入繳納州所得稅。
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如果加州仍將您歸為本州居民（基於住所或重大聯絡），您的海外工資、自僱收入，甚至被動收入，都可能要向加州繳稅。
哪些州一般不要求海外居民報州稅？
一、無州所得稅州（任何人均無需報稅）
以下九個州不徵收州所得稅，故海外美國人無論與該州是否仍有聯絡，都無需提交州稅表：
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阿拉斯加（Alaska）
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佛羅里達（Florida）
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內華達（Nevada）
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南達科他（South Dakota）
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得克薩斯（Texas）
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華盛頓（Washington）
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懷俄明（Wyoming）
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田納西（Tennessee）（僅對利息/股息徵稅；多數情況下不達門檻則無需報稅）
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新罕布什爾（New Hampshire）（同田納西）
二、無州源收入且已斷絕聯絡的州（通常無需報稅）
以下有州所得稅，但若您已放棄居民身份（住所、駕照、選民登記等）且無該州來源收入，通常不需報稅：
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伊利諾伊（Illinois）
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科羅拉多（Colorado）
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俄勒岡（Oregon）
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亞利桑那（Arizona）
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明尼蘇達（Minnesota）
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密歇根（Michigan）
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印第安納（Indiana）
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北卡羅來納（North Carolina）
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威斯康星（Wisconsin）
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馬薩諸塞（Massachusetts）
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賓夕法尼亞（Pennsylvania）
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愛達荷（Idaho）
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蒙大拿（Montana）
小心“黏性州”：即便在海外也可能被徵稅
以下各州往往對海外居民嚴格追繳稅款，若您未正式變更居住州或他們認定您的海外居住為“暫時性”，仍可能要求報州稅：
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加利福尼亞（California）
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紐約（New York）
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弗吉尼亞（Virginia）
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南卡羅來納（South Carolina）
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新墨西哥（New Mexico）
這些州可能對您的全球收入徵稅，尤其在以下情況下：
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保留財產或金融賬戶
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仍持本州駕照或選民身份
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家庭成員或受撫養人留在該州
加州海外居民的特殊挑戰
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不承認聯邦海外收入排除：即使聯邦報表將海外收入排除，加州仍可全面徵稅。
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嚴格的住所與居民規則：加州對“住所”（domicile）和“實質聯絡”認定嚴格，安全港規則（Safe Harbor）適用範圍有限。
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全收入徵稅：即便只有海外僱主的工資，也可能需繳納加州稅。
建議：若您是加州居民並考慮出國，最好在離境前正式變更州內住所。
海外美國人州居民身份認定
各州主要透過兩種方法判定稅務居民身份：
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住所（Domicile）標準住所是您法定永久居所——打算長期迴歸之地。若您在該州：
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保留房產
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維持郵寄地址
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保有駕照或選民登記您仍可能被視為稅務居民，需申報全球收入。
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法定居住測試（Statutory Residency Test）部分州依據您在州內居住天數（通常超過183天/年）判定居住狀態。即便是短期返鄉，也可能觸發申報義務。為避規可保留旅行記錄，並避免在前州逗留過久。
出國前如何變更州居民身份
要在稅務上確立您已退出前州，可採取以下關鍵步驟：
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辦理並使用新州的駕照
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在新州註冊選民
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更新郵寄地址為實地住址（非僅郵政信箱）
提前規劃，避免海外州稅煩惱
居住海外不等於免除州稅責任。如未正確變更州居民身份，您可能仍需為海外收入繳納州稅。請務必在出國前或初期做好相關規劃，以免未來陷入多州稅務糾紛。
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來源：網路
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