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在加拿大這個“萬稅之國”生活，最要小心也是關於稅這件事，一不小心就容易被查、被罰。
據《財經郵報》報道，按照2024年的稅率，加國10個省份中有8個省的納稅人最高邊際個人所得稅率超過 50%。所以有很多人都千方百計尋找避稅、減稅的方法。一些家庭會考慮採用夫婦、家人之間收入分攤（split income）的方法來避稅。
雖然理論上來說這種方式是合法的，但要小心加拿大稅局CRA找上門。近年來加拿大稅務機構開始嚴查這類減稅的方式。
當一個配偶或伴侶的稅率比另一個高得多時，如果把高收入的部分“轉”給低收入的配偶，那麼原本要交的高邊際稅率會降低到低收入者的門檻。比如，BC省高收入納稅人面臨的最高邊際稅率為 53.5%。如果其配偶或伴侶的收入低於 $55,000 加元，那麼他/她的邊際稅率僅為 22.7%，差距超過 30 個百分點。
一種最常用的收入分攤方式就是“僱傭”你的配偶或伴侶，或者如果你是一名僱員，讓他們成為你的“助手”。
但是這種操作要非常小心。當涉及合法工作和適當報酬時，這可能是一種省稅策略，但CRA通常對這種配偶就業安排持“懷疑態度”。
上個月，加拿大一名男子的稅務案件就剛剛宣判，他報稅時把收入的部分算成給妻子的工作費用，實則在兩人的聯名賬戶中，用錢支付房貸和各種生活開支，結果納稅人被裁定和妻子分攤收入不合法。
這名男子設計把自僱收入抵消抵消各種就業費用，包括車輛費用（允許），和支付給配偶的金額（不允許）。
該男子從事銷售空調、電爐、熱泵和其他類似電器的業務。他與 Costco 簽訂了合同，並擁有經營權。他在 Costco 出口處，搭設一個售貨亭，上面有預訂表格，有興趣的客戶可以填寫這些表格。他手機表格後打電話確認潛在購買者的資格。如果符合條件，就會安排預約安裝。
然後，納稅人會與潛在客戶會面並準備一份報價提案。如果被接受，那麼客戶就會簽署合同，這名男子就獲得該交易的佣金。
在 2016 年和 2017 年的審查年度中，該納稅人分別報了約 $80,000 和 $90,000 的就業收入，其中每年約 $33,000 是佣金收入。納稅人申報的費用包括 2016 年和 2017 年納稅年度每年向其配偶支付 $20,000 。
他聲稱是妻子打電話並安排各種約會，因此她作為自僱承包商的服務得到了報酬。雖然納稅人承認她沒有直接得到報酬，但他表示，2016年大約支付給她$35,000，2017年支付$31,000。這些付款是透過他倆銀行聯名賬戶的房貸分攤、現金取款或其他借記交易“支付”給她的。
然而，這波用發錢給妻子的名義，實則付房貸、提款作為“費用”的操作被CRA否定了。
加拿大稅務局在否認這些費用時，堅稱納稅人與配偶沒有簽訂合同，也沒有提交任何其他詳細資訊或檔案來證明他向配偶支付了佣金（或工資），或者他們之間存在工作關係。
這些證據可能包括：付款證明、任務描述、時間表、員工日誌、T4 單等。雖然納稅人確實提供了一些檔案，包括 T2200 稅表以及聯名銀行賬戶對賬單，但不足以證明妻子為他工作。
在CRA盤問期間，納稅人承認他沒有保留任何向配偶付款的記錄，儘管他在兩年的報稅單上申報的金額低於據稱支付給她的金額，但他不瞭解如何量化這些金額，因為他完全依靠會計師來確定要申報適當金額。
他還承認，提取現金和借記交易是為了支付“普通家庭開支”，不一定是專門用於其配偶的。所以，他並沒有向其配偶的個人銀行賬戶發放款項。
加拿大稅務局的立場是，任何據稱支付給其妻子的金額實際上都是“與她無直接關係的共同家庭開支”。此外，沒有證據表明她提供過任何服務，納稅人也無法提供她在 2016 年或 2017 年任何時候聯絡過客戶的日誌或筆記或名單。
納稅人辯稱，沒有必要出示實際合同，僅憑他的證詞就足以證明他妻子是獨立承包商，以及他向她支付的金額。
這個案子上個月剛剛判了。稅務法庭法官駁回了納稅人的這些論點，並同意CRA的說法，因為沒有賬本、記錄或支援檔案來證明納稅人在報稅表中申報的金額確實是支付給他妻子的。因此，法官裁定，稅務局拒絕這些工作費用的做法是正確的。
加拿大財政緊張，CRA也在嚴查各種偷稅、漏稅、不合法的避稅。雖然配偶僱傭關係可以合法，但家庭夫妻之間收入分攤這種方式會遭懷疑，稅務機構會要求提供各種可信的證據。
大家如果要這樣操作切記要提前準備，最好諮詢專業稅務人士，免得到頭來CRA找上門。
https://financialpost.com/personal-finance/expect-cra-knocking-hire-spouse
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來源：超級生活
責任編輯：林伯儒
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