
每逢年底,便迎來了香港的交稅旺季。
和內地每個月直接從工資中預扣個人所得稅,到手的工資已經交過稅不同;
香港的個人所得稅(薪俸稅/個人入息課稅),是大家每年自行根據上年收入申報的。
等收到稅務局的評稅通知書(俗稱“稅單”),再根據稅單上規定的日期繳納。
等於要把打工人已經裝入口袋裡的錢,又掏出一部分來……
而且不僅要交上年的稅款(應繳稅款),還要預繳接下來這一年的預估稅款(暫繳稅)。
一交就要交兩年。
所以每到交稅時,身邊總有小夥伴“鬼哭狼嚎”,抱怨又要擠出錢來交稅。
如果沒有良好的儲蓄習慣,或者那段時間正好開支較大,更是雪上加霜,錢包和心靈遭受雙重打擊。

根據稅單,如圖所示:

我們要交的稅通常由上一年度應繳稅款(即2022/23年度應繳稅款)和接下來這一年度暫繳稅款(即2023/24年度暫繳稅)組成。
同時還會扣除我們之前預繳的部分(2022/23年度暫繳稅實額),才是最後要交的實際稅額。
香港稅務局一般會允許大家分兩期繳稅,每個人的繳稅日期都可能有所不同。
以前收到稅單,我都會安慰自己,交的稅越多,證明收入越高。
能力越大,責任越大嘛。

今年,我從6月開始裸辭在家休息,偶爾接些自由撰稿和翻譯的活兒。
下半年快樂加倍,代價則是收入銳減……
年底一看稅單,數字依舊高得令人咋舌。
和小夥伴吐糟時才想起來,稅務局還是按上一年全職工作的收入給我預估的暫繳稅。
而根據稅務局的政策,只要確認這一年的收入比起上一年會減少10%以上,就可以申請調整暫繳稅。
雖然按目前的稅單繳納也不至於傷筋動骨,畢竟我可是有備而“辭”的人。
但抱著“能省一筆是一筆”,“能晚交一點是一點”,“絕不能被(政府)佔便宜”的想法——
我立馬做了研究,並迅速在網上透過稅務易提交了申請。
提交申請後,10個工作日內就收到了稅務局的回覆。
本以為稅務局會按我重新填寫的2023/24年度的預估收入,按幅度下調暫繳稅額度。
沒想到稅務局直接大筆一揮,把我的2023/24年度暫繳稅調整為零。
加上我之前交的2022/23年度暫繳稅完全足夠支付2022/23年度的應繳稅額,相當於我今年完全不用交稅。
可以說是出乎意料了。(有種撿了個大便宜的感覺~)

稅務局回覆
估計稅務局會等明年報稅時,再按我這一年的收入來收稅。
不僅金額會根據實際情況進行調整,時間上也緩了一年。
不能不說,處理還是蠻人性化的。
寫下這篇攻略,供有需要的小夥伴參考。想要申請的話,就得抓緊時間啦!

第一步:確認是否符合資格。
稅務局在網上明確列出了有哪些符合申請緩繳暫繳稅的情況。

劃重點,只要在接下來這個交稅年度(即2023年4月1日至2024年3月31日)的預估收入,比上一年度少10%以上,就符合資格。
所以,不管是因為辭職或不幸被裁而暫時失業,還是因為經濟不景氣而遭遇薪水下調;
又或是放了長時間無薪假期等其他原因,總之只要預計全年收入減少10%以上,就可以趕緊去提交申請啦。
其他情況包括有資格領取未獲計算在稅單內的免稅額(比如有新生子女符合子女免稅額,或者是父母屆滿年齡可以獲得供養父母免稅額);
又或是有其他獲扣稅認可的開支超過上一年,大家可以自行研究一下。
第二步:查閱稅單,瞭解自己的申請截止日期。

稅單第一頁的右側會列明申請暫緩繳付暫繳稅的截止日期。
每個人的日期都可能有所不同,大家要以自己稅單上面列明的日期為準。
如果有小夥伴已經錯過了這個申請日期,也別急著嘆氣,畢竟我們的稅是分兩期繳交的。
在如期繳交第一期稅款的同時,還是可以申請暫緩繳交第二期的稅款。
第三步:準備好證明檔案。
比如暫時失業的小夥伴,可以準備好離職時公司出具的離職證明;
而降薪的小夥伴,建議可以準降薪證明(比如公司的正式書面通知或工資單),以此類推。
我在遞交申請時,就準備了公司出具的離職證明;
以及公司提供的2023/24年度的僱主報稅表(即每年公司出具給員工用來報稅的那張收入單)。
因為我是在5月底離職的,所以當時的公司提前給我出具了23/24的報稅表(表格IR56F)。
列明我在今年4月1日起到離職時的收入。
IR56F也被稱為“由僱主填報有關其僱員將停止受僱的通知書”。
香港僱主需要在僱員合約終止前將這份表格提交給稅務局。
第四步:提交申請。
根據我的研究,可以透過三種方法提交緩繳暫繳稅的申請,包括:
1)親身提交:親自到啟德的稅務中心填寫並提交表格IR1121。
2)郵寄/傳真提交:在稅務局官網下載表格IR1121,填妥後寄回稅務局,或透過傳真方式遞交。

3)線上提交:登入我們在稅務局的電子服務平臺“稅務易”的賬戶,直接線上提交。
其中第3種方式最為方便,只需幾分鐘就能完成,前提是必須擁有“稅務易”賬戶。
建議沒有開通的小夥伴,都可以趕緊去開通,之後就可以直接在網上填寫和遞交報稅表。
稅單也可以輕鬆線上查閱,特別方便。
登入“稅務易”後,選擇“線上服務”,然後選擇“暫緩繳交暫繳稅”。

進入以下畫面,然後點“繼續”。

選擇最新一期的稅單,即2022/23的薪俸稅評稅通知書,點“繼續”。

然後選擇“申請暫緩繳交暫繳稅”,再點“繼續”。

選擇“入息減少”這個理由,並按要求填寫預計自己2023/24年度的應納稅收入。

除了收入減少,以下因素也可以成為申請暫緩繳交暫繳的理由。

參考下圖,在頁面底部的“補充資料”部分,按要求結合自己的實際情況,填寫收入減少的原因。
同時將證明檔案新增為附件,逐個上傳,再按“繼續”。

這是我填寫的大致資訊,僅供參考
之後則會出現一個頁面,總結剛剛我們填寫的所有資訊,如果需要修改,可以按“返回”。
確認所有資訊無誤,則可點選“提交”按鈕。
成功提交後,會出現一個頁面,上面會列出有16位數的“交易參考編號”。
記得截圖保留相關資訊,之後可以作為依據,和稅務局跟進。
網上資料顯示,稅務局一般會在收到申請後的12個工作天內回覆結果。
而我是在10個工作日內就收到回覆了。
不過實際等候時間也有可能更長,畢竟在年底交稅旺季,稅務局會收到大量申請和查詢,處理需時。

如果還沒開通“稅務易”賬號,又著急申請的小夥伴,除了郵寄/傳真,也可以考慮到啟德的稅務中心親身提交。
我親自去替大家試了一趟,感覺現場處理的速度還是很快的。

稅務中心中央詢問組的辦公時間,供大家參考
從啟德地鐵站C出口出發,到Airside商場,坐扶手梯到商場2樓,有道天橋可以直接通往稅務中心。
全程步行只需8分鐘左右。

然後坐扶手梯往下,到稅務中心G層的中央詢問組,索取IR1121表格。
現場填寫並直接在中央詢問組的櫃檯提交即可。

如有任何疑問,可以在自動排籌機處領取籌號,請工作人員答疑解惑。

我去的那天還沒收到稅務局回覆,於是順便領了個籌,想詢問申請進度。
工作人員表示已經收到申請,但處理需時,目前還沒有結果。
一般他們會審視提交的資料,如果沒有問題就會根據我填寫的預估收入,給我傳送新的稅單。
工作人員強調,如果在第一期稅款繳交期限的一週前,還沒有收到稅務局的通知,可以再透過稅務易或郵件/熱線提出查詢。
稅務中心現場取籌,叫號速度蠻快。我當天前面排了十來個號,等了不到10分鐘。

最後溫馨提醒大家,如果關於稅務局出具的稅單有任何疑問、修改或反對,一定要儘快提出查詢或申請。
而在沒有收到稅務局明確答覆的情況下,建議還是要遵循稅單上列明的期限和稅額,按時繳稅。
一旦出現延誤,稅務局有權徵收附加費(相當於罰款)。
如果實在因為財政困難而無法如期繳納,還可以向稅務局申請分期交稅。
詳情建議參考稅務局的官網。

今年香港經濟不大景氣,希望這篇分享可以幫到有需要的小夥伴。
而用不上的小夥伴,在看到高昂的稅款時,也不妨用“交得多說明掙得多”這句話來安慰自己。
2024年,希望我們都能賺到足夠花的錢,過上心滿意足的生活。
*影像影音來自網路和作者,本文版權歸香港體驗官所有,轉載請聯絡香港體驗官微信公眾號(ID:ExperiencehkGPQ)。
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