在美國所得稅法中，“美國人士”包括有義務遵守美國稅法並報告全球收入的個人和實體。具體如下：
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個人
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美國公民：包括在美國出生者、父母中至少一方為美國公民者（於國外出生）、以及歸化入籍者。
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綠卡持有者：擁有美國永久居留權者，無論其實際居住地在哪裡。
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稅務居民：符合“實質居住”測試者，即當年在美居住超過30天，且當年及前兩年合計折算天數達183天（前一年天數按1/3計算，前年按1/6計算）。
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實體
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公司與合夥企業：根據美國法律設立的公司或合夥企業。
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信託與遺產：在美國境內設立的信託，或由美國執行人管理且擁有境內資產的遺產。
美國人士須按年向國稅局（IRS）報稅，申報並繳納其全球收入。
美國公民與“美國人士”有何區別？
二者的差別在於覆蓋範圍與稅法定義：
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美國公民：出生在美境內、或在境外出生且父母一方為美國公民，或經歸化入籍者。所有美國公民，無論居住何處，都需申報全球收入並按《國內稅收法》繳稅。
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美國人士：範圍更廣，除美國公民外，還包括綠卡持有者和符合實質居住測試的非公民。也就是說，部分外籍人士雖非公民，卻因常駐或綠卡身份，被視為美國人士並承擔相同的納稅義務。
誰是美國的居民外籍人士（Resident Alien）？
居民外籍人士指非美國公民但符合美國稅法下居住標準的外籍個人，可透過以下任一測試確定：
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綠卡測試：任何一年內持有有效美國綠卡者，即為居民外籍人士。
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實質居住測試：當年在美居住超過31天，且當年及前兩年折算後累計天數達183天。
居民外籍人士與美國公民一樣，對其全球收入徵稅，需申報境內外所有收入。
誰是非居民外籍人士（Nonresident Alien）？
非居民外籍人士指既無綠卡又不符合實質居住測試的外國人。他們僅對美國來源的收入（及在美開展業務相關收入）納稅，無需申報或繳納境外收入。通常使用IRS表格1040NR或1040NR-EZ報稅。持F-1、J-1簽證者在符合稅約條款時，可能享受減免或優惠稅率。
美國公民與稅務居民（U.S. residency）有何區別？
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美國公民：無論居住何處，始終被視為美國稅務居民，需按公民身份計稅，報告全球收入，直至正式放棄國籍。
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稅務居民：包括綠卡持有者及符合實質居住測試的外籍人士。其納稅義務與公民類似，但基於是否持綠卡或實質居住，而非血統或歸化。
什麼是美國居民實體（U.S. resident entity）？
美國居民實體指依據美國稅法被認定為稅務居民的企業或組織，其納稅義務如下：
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定義
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公司：在美國註冊成立。
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合夥企業：主要營業地點位於美國。
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信託與遺產：根據美國法律設立，或由美國受託人管理且擁有境內資產者。
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稅務影響
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對其全球收入徵稅，含境外收入。
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每年須向IRS報稅，並披露境內外資產與收入。
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須遵守美國海外賬戶資訊披露等法規。
非居民實體則僅對美國來源收入納稅，無需報告全球收入或境外賬戶。
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來源：網路
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