美國聯邦政府2025年正式確認，根據《通脹削減法案》推出的節能住宅改善稅收抵免（Energy Efficient Home Improvement Tax Credit），合格的美國家庭每年可申請1500至3200美元的稅務抵免，用於補貼住宅節能改造支出。這項稅收激勵將持續至2032年，旨在鼓勵居民提升能源使用效率，降低電費負擔，同時推動綠色生活方式。
政策亮點：最多可抵改造費用30%，涵蓋多項節能專案
根據國稅局（IRS）公佈的細則，符合條件的節能專案可以申請不超過改造費用30%的稅務抵免，每年最高3200美元，具體分為兩個部分：
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1200美元上限：適用於外牆保溫材料、節能窗戶、天窗、門、節能評估（能效審計）等基礎專案。
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2000美元上限：涵蓋高效熱泵空調與熱水器、生物質爐具與鍋爐等核心裝置升級。
此外，電力系統升級（如更換電箱）若用於支援節能裝置，也可申請最高600美元的抵免。
所有改造專案必須符合能源部（DOE）或能源之星（Energy Star）的節能標準。例如保溫材料需滿足國際節能建築規範（IECC）中規定的效率要求。
申報方式：2025年起需附產品編號
符合條件的居民需在專案完成安裝當年提交IRS 5695表格，並從2025年起附上由認證製造商提供的產品編號（PIN），以證明專案合規。
該抵免僅適用於美國境內的主要住宅（primary residence），新建住宅和完全用於商業用途的房產不符合申報資格。不過，如果自住房有20%以下用作商業用途，仍可申請全額抵免；反之則按比例計算。
涉及專案清單包括：
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高效熱泵空調與熱水器（最高抵免2000美元）
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外牆隔熱材料及空氣密封（含於1200美元額度）
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節能門（總上限500美元）、窗戶及天窗（上限600美元）
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能效評估（最多150美元，須由認證專業人士執行）
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電力系統升級（如電箱更換，最高600美元）
財務須知：不可退稅 但不限申報次數
該項抵免為“非可退稅項”（nonrefundable），即只可抵消納稅義務至零，不可獲得現金退稅。但好訊息是，這一政策沒有終身限額，即從現在起至2032年，每年均可申報一次。
在計算可抵稅金額時，居民需將來自廠商、經銷商或公用事業單位的任何補貼從總費用中扣除；而來自州或地方政府的獨立補貼則不影響聯邦抵免額度，民眾可諮詢所在地能源辦公室或電力公司，尋找“組合優惠”的機會。
為什麼2025年是節能升級的好時機？
當前美國正面臨通貨膨脹、能源價格高企以及建築材料供應緊張等壓力，選擇此時進行節能改造，不僅可獲得聯邦財政補貼，還有助於長期節約電費、提升房產價值。
國稅局建議，有意申報此項抵免的居民應提前規劃，瞭解改造專案所需材料的合規性，並儲存相關產品資訊和費用發票。
專家指出，對於長期計劃改造家居系統的美國家庭而言，這項稅務抵免政策無疑是一項實實在在的激勵，將有助於數百萬戶家庭實現節能目標。
ref：
https://www.coachesdatabase.com/irs-tax-credit-for-home-improvements/#google_vignette
