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這是紐約賈律師的第1998篇原創
美國《企業透明法案》(Corporate Transparency Act，CTA)及其實施條例已於2024 年1月1日生效。該法案要求屬於其管轄範圍的實體，向美國財政部金融犯罪執法部門(FinCEN)披露相應實體本身及其受益所有權資訊(BOI)，旨在打擊洗錢、逃稅和其他金融犯罪活動，提高企業結構的透明度。
全球經濟一體化的深入，鼓勵了越來越多的中國企業在美國註冊成立公司開展業務。CTA的出臺和實施，對所有在美國成立的公司，以及在美國開展業務的外國企業帶來了合規新挑戰。為了更好地協助在美國開展業務的中國投資者、企業家理解CTA，並遵守相應合規要求，我們調研整理了CTA的核心資訊，供各位企業主參考。
CTA的報告要求
CTA適用於兩類公司實體
：一類為根據美國各州法律成立的公司，另一類則是根據外國（如中國）的法律成立，而在美國任何州註冊開展業務的公司。
一些公司因已受專門部門的監管，因此可被豁免CTA法案的額外監管，例如上市公司、銀行、信用合作社以及某些投資和保險實體等。另外值得關注的是，在美國僱用 20 名以上全職員工、總收入或銷售額超過 500 萬美元、並在美國境內設有實體辦公室運營的公司也可獲豁免。
（CTA豁免公司類別）
報告中應包含實體本身的資訊，及受益所有人和（或）公司申請人資訊。
實體本身需要申報的資訊包括：
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其法定全稱及從事業務的任何替代名稱（例如商號或“經營名稱”）；
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其當前在美國的街道地址資訊或在美國開展商業活動的地址；
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其設立或登記的管轄權資訊；
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其納稅人識別號；如果外國申報公司尚未獲得納稅人識別號，則為外國司法管轄區頒發的納稅人識別號以及外國司法管轄區的名稱。
公司的受益所有人是指對申報公司行使實質性控制權的個人，“實質性控制”包括高階管理人員、重要決策者或其他對公司運營產生重大影響的角色；或指擁有或控制申報公司至少 25%的所有權權益的個人。申報公司必須申報每個受益所有人和公司申請人（針對2024年1月1日後註冊成立的公司）的以下資訊：
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法定全名；
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出生日期；
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目前的居住地址。如果申請人是為申報公司代理（公司）註冊的其他公司工作，如律師，則可使用申請人公司當前的商業地址。
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有效護照、美國駕照等身份證件中所包含的特定識別號碼及頒發相應證件的州或管轄地名稱；
CTA 允許受益所有人或公司申請人獲取 FinCEN 識別符號（分配給提交受益所有權申報中所需披露的相同資訊的個人的唯一識別號），申報公司可以用該識別符號代替受益所有人或公司申請人的上述個人資訊進行申報。
（圖片來自網路）
CTA申報截止日期和違規處罰
CTA規定的報告期限如下所示：
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受CTA約束並在2024年1月1日（即CTA生效日期）之前在美國成立或註冊開展業務的實體，必須在2025年1月1日之前提交其初次BOI申報；
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受CTA約束並於2024年1月1日或之後、2025年1月1日之前在美國成立或註冊開展業務的實體，必須在其成立或註冊生效後90個日曆日內提交其初始BOI申報；
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受CTA約束並於2025年1月1日或之後在美國成立或註冊開展業務的實體必須在其成立或註冊生效後30天內提交初次BOI申報。
故意不申報準確資訊或提供虛假或欺詐資訊的企業，將被處以每天500美元的罰款，總計最高10,000美元，和/或最高兩年的監禁。這一新框架要求公司採取積極主動的方法來確保遵守CTA，包括收集和更新所有權資訊，並修改內部政策和檔案以滿足報告要求。對於企業而言，確定他們是否被視為CTA管轄範圍內的申報公司至關重要，如果需要申報，則應迅速採取相應措施來遵守新法規。
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