2022 納稅年度，美國國稅局收到了 380 萬份納稅申報表，以及來自擁有個人納稅人識別號的納稅人總計 209 億美元的收入、醫療保險和社會保障稅。（插圖：Lynne Tuttle/Barron's；Dreamstime (1)）
想象一下美國國稅局某個部門的現實情況：未處理的檔案非常多，如果堆積起來，其高度將比自由女神像高 11 倍。
據納稅人權益服務處稱，負責核實檔案真實性並進行處理的國稅局特工配備了放大鏡和參考資料來幫助指導他們，但沒有數字工具。
該部門負責稽核沒有社會安全號碼的人的個人納稅人識別號 (ITIN) 申請。您必須擁有這兩個號碼中的一個才能提交納稅申報表。
需要 ITIN 的人大多是外國人，他們在美國工作或擁有財產或投資，必須在美國報告收入並納稅。在 2022 納稅年度，美國國稅局收到了 380 萬份納稅申報表，以及來自擁有 ITIN 的納稅人總計 209 億美元的收入、醫療保險和社會保障稅。
許多報稅員表示，處理國稅局這部分事務的挫敗感超乎想象。“申請總是被拒絕，但他們不告訴你原因，你必須重新提交併重新經歷整個過程，”會計師事務所 PIASCIK 的執行副總裁 Ryan Losi 說。
丟失檔案很常見。獲取 ITIN 需要提供身份證明，大多數申請人在申請時都會附上護照。根據 IRS 納稅人權益保護局的資料，去年有 17,402 份身份證明檔案被扔掉、丟失或被退還給大使館而不是納稅人。
納稅人權益保護局在最近向國會提交的有關該問題的報告中指出：“即使在 ITIN 處理的最佳情況下，納稅人也將不得不在七至十一週內無法獲得其身份證明檔案，而且在有需要時（例如緊急旅行或法律問題）不可能提前呼叫這些檔案。”
邁阿密 Scheckner & Hetenyi 會計師事務所的會計師馬塞爾·赫滕伊 (Marcell Hetenyi) 表示，他最近不得不多次提交申請，對於一對已經有 ITIN 但卻需要為年幼的孩子申請的加拿大夫婦來說，整個申請過程持續了數年。
“您只能從獲得 ITIN 的那年開始將孩子申報為受撫養人。他們在 2022 年和 2023 年提交了託兒所和孩子醫生的檔案後被拒絕了，”Hetenyi 表示，他是一名獲得 IRS 認證的受理代理人。這使他有權驗證護照等身份證明檔案，因此無需提交這些檔案。
不過，他說，省去這一步並不總能讓流程更順暢。“我曾經和一位代理人通電話，因為一份申請因為缺少附件而被拒絕，儘管附件已經包含在內。代理人說他們實際上可以看到附件，但因為附件最初被拒絕了，所以你必須回到流程的開始，”Hetenyi 說。
ITIN 噩夢並不是大多數納稅人的擔憂。大多數美國人在提交 2024 年納稅申報表時使用的是社會安全號碼，並且得益於 2022 年《通脹削減法案》的資助，國稅局的客戶服務和人員配備得到了改善，這讓他們受益匪淺。
這些改善可能不會持續太久。1 月 20 日，唐納德·特朗普總統下令聯邦政府凍結招聘。對於國稅局來說，凍結將持續到財政部長能夠證明解除凍結符合國家利益為止。除此之外，白宮還向幾乎所有聯邦僱員（包括國稅局的僱員）提供了買斷計劃，以削減成本。
美國政府縮減規模的舉措正值美國國稅局員工人數達到近 30 年來的最高水平之際。快速的人員流失可能會抵消員工增加帶來的效益，並再次使美國國稅局的服務質量惡化。
“有資料顯示，約 63% 的國稅局員工將在六年內退休，即使在更寬鬆的環境下，這也將對國稅局的員工規模造成不利影響，”無黨派稅收政策非營利組織稅務基金會 (Tax Foundation) 的政策分析主管加勒特·沃森 (Garrett Watson) 表示。“實際退休率可能在很大程度上取決於該機構計程車氣，以及其中一些人是否會接受最新的遣散費提議。”
限制國稅局的權力不僅會損害客戶服務，還可能意味著聯邦政府本已巨大的稅收缺口將進一步擴大。
稅收缺口（即某一年應繳稅款與實際徵收稅款之間的差額）已大幅膨脹，目前已接近 7000 億美元。
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來源：Barron's
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