根據現行聯邦所得稅法規定，多報少繳或申報不實屬於重罪，但未提交申報表卻僅構成輕罪。這一法律漏洞導致全美很多人選擇不提交所得稅申報表，以拖延繳稅，如今這些人成為國稅局近來積極查稅的主要物件。
根據《CNBC》的獨家報導，許多需要補稅的納稅人長期不提交申報表，認為此行為僅屬輕罪，即使被定罪，刑期也不會超過一年。此外，國稅局與司法部因人力有限，調查和起訴未申報案件的可能性較低，這讓這些人甘願冒險。
自2022年《降通膨法案》（Inflation Reduction Act）生效後，國稅局獲得更多資源，開始大力打擊高收入未申報者。2024年2月，國稅局向125,000名年收入超過40萬美元、2017年以來未提交申報表的納稅人寄發通知書，呼籲這些高收入未申報者（high-income non-filers）儘速履行納稅義務。
國稅局官員表示：我們已取得進展，但仍有大量工作要完成。我們將繼續追查這些未申報者，絕不放棄。
根據國稅局今年9月的統計，半年內針對21,000名未申報者追回了1.72億美元稅款，三個月後補交申報表的人數增至26,000人，累計追回稅款達2.92億美元。然而，截至今年8月，在收到通知書的25,000名年收入超過100萬美元的富人中，只有5,460人提交了申報表。
國稅局在發給聯邦參議院財務委員會的郵件中坦承，對數千名拒繳稅的百萬富翁束手無策：在絕大多數情況下，司法部和國稅局需將資源集中用於重罪案件的調查和起訴，針對未申報者展開刑事調查的可能性非常低。
富人拒繳稅款實際上將聯邦財政負擔轉嫁給其他納稅人，進一步削弱了全體納稅人的繳稅意願。財政部官員警告：高收入納稅義務人的違規行為對稅收管理和繳稅意願造成了顯著破壞。因此，財政部已開始考慮修法，計劃加重未申報者的法律責任，以強化對此類行為的震懾力。
國稅局的執法力度加強能否有效解決這一長期存在的問題，仍需觀察。但毫無疑問，對抗逃稅行為是維護稅收公平的重要一步。
2025年起，部分美國人將免繳聯邦稅
隨著2025年新稅季的到來，美國國稅局（IRS）宣佈了一系列重要的稅務變動。儘管許多人認為繳納稅款是不可避免的，但實際上，部分美國人將免除聯邦稅負。根據IRS的最新公告，以下是將對廣大納稅人產生影響的幾項重大變化。
稅率和標準扣除額調整
每年，IRS都會根據通貨膨脹調整薪資稅的邊際稅率，確保生活成本調整後的工資不會將納稅人推入更高的稅檔。
2025年稅率如下：
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10%：收入不超過11,925美元（已婚夫婦聯合申報為23,850美元以下） -
12%：收入超過11,925美元（已婚夫婦聯合申報為23,850美元以上） -
22%：收入超過48,475美元（已婚夫婦聯合申報為96,950美元以上） -
24%：收入超過103,350美元（已婚夫婦聯合申報為206,700美元以上） -
32%：收入超過197,300美元（已婚夫婦聯合申報為394,600美元以上） -
35%：收入超過250,525美元（已婚夫婦聯合申報為501,050美元以上） -
37%：收入超過626,350美元（已婚夫婦聯合申報為751,600美元以上）
此外，IRS還調整了標準扣除額，有助於納稅人減少稅負：
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單身或分開申報的已婚人士：標準扣除額為15,000美元，比2024年增加400美元。 -
共同申報的已婚夫妻：標準扣除額為30,000美元，比2024年增加800美元。 -
家庭戶主：標準扣除額為22,500美元，比2024年增加600美元。
免稅群體及海外居民規定
一些團體，如教會、醫院、學校和收容所等，只要符合稅法規定，仍可享受免稅待遇。此外，大多數長期居住在國外的美國人也可免交聯邦稅。對於年收入不超過130,000美元的海外美國人，免徵聯邦稅，以避免雙重徵稅。
遺產稅和贈與稅調整
2025年，遺產稅的基本排除額為1,399萬美元，而贈與稅的年免稅額度提高至每人19,000美元。此外，符合條件的納稅人，如有三個或更多符合條件的子女，將享受更高的所得稅抵免，額外增至8,046美元，高於2024年的7,830美元。
醫療和其他扣除項的調整
2025年，醫療儲蓄賬戶的年免賠額和自付費用上限也有所提高。單人覆蓋的年免賠額將為2,850美元至4,300美元，比2024年分別增加50美元和150美元。而家庭覆蓋的年免賠額將在5,700美元至8,550美元之間，較2024年增加150美元和200美元。家庭自付費用上限將上升至10,500美元。
此外，高醫療費用、房貸利息以及慈善捐款等也可作為合法扣除項，幫助納稅人減少應稅收入。
如何應對稅務變動
稅法的變化涉及諸多細節，納稅人需要了解哪些調整會影響到自己，尤其是哪些群體將免繳稅款。IRS建議，如果有任何疑問或不確定的地方，納稅人可以諮詢專業的稅務顧問，以確保稅務申報符合最新的法規。
更多關於稅務變化的詳細資訊，納稅人可訪問IRS官網進行檢視。
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來源：網路
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