如果晚報稅會怎樣？
如果您是一位剛剛發現自己有美國報稅義務的海外僑民，瞭解晚報稅的後果至關重要。儘管許多美國僑民因“外國收入排除”（FEIE）和“外國稅收抵免”（FTC）可能無需繳稅，但未能按時提交某些資訊申報表仍會受到嚴重處罰。
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未按時報稅且欠稅：美國國稅局（IRS）會對未繳稅款的每逾期一個月或一個月的一部分，按欠稅額的5%處以“未報稅”罰款，最高可達25%。
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未按時繳稅：如果您欠稅且未在截止日期前繳清，IRS會對欠稅額每逾期一個月收取0.5%的“未繳稅”罰款，最高也可達25%，此外還會按年利率8%對欠稅部分計收利息。
如果您未報稅但又沒有欠稅，會怎樣？
對於那些未報稅卻因使用FEIE或FTC將美國稅負降至零的僑民來說，後果通常不如欠稅者嚴重。由於無未繳稅款，通常不會產生“未報稅”罰款（即按未繳稅款5%／月，最高25%的罰款）。
但美國僑民更需關注的是未按時提交某些資訊申報表（如FBAR〈外國銀行和金融賬戶報告〉、5471表〈受控外國公司資訊申報表〉、8938表〈特定外國金融資產申報表〉等）會自動觸發罰款，每張表格最高可達10,000美元。
此外，IRS對您的報稅稽核或追繳額外稅款的時效僅自您提交報表之日起計算。如果您根本不提交，追溯期永遠不會啟動，您將長期面臨潛在的IRS追責風險。
晚報稅有哪些罰款？
對於美國僑民來說，晚報稅可能導致多種罰款，尤其是與資訊申報表相關的罰款。最常見的“未報稅”罰款是：欠稅額每逾期一個月處以5%，最高25%。但許多僑民因FEIE或FTC無需繳稅，因此此罰款不適用。
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自僱僑民需每季度預繳估算稅，以避免罰款，確保全年履行稅務義務。
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資訊申報表罰款：
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3520‑A表（美國擁有外國信託年度資訊申報表）：10,000美元罰款
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5471表（與某些外國公司有關的美國人資訊申報表）：10,000美元罰款
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8621表（被動外國投資公司或合格選舉基金持股人資訊申報表）：10,000美元罰款
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8858表（與外國被忽視實體有關的美國人資訊申報表）：10,000美元罰款
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8938表（特定外國金融資產申報表）：未報則起罰10,000美元
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FBAR（外國銀行和金融賬戶報告）：未報則起罰10,000美元
除了上述罰款外，欠稅還會從截止日起累積利息。因此，即使無法全額繳納，也應按時提交報表，以減少罰款和利息。對於後知後覺的納稅人，可考慮使用IRS的“簡化海外合規程式”（Streamlined Foreign Offshore Procedures）等寬恕專案，以減輕處罰並恢復合規。
如果我不知道有美國報稅義務，是否還會被罰？
這取決於具體情況。IRS瞭解許多海外美國人並不清楚報稅義務，因此對主動尋求合規者提供一定的優待。如果您確實不知需報稅，可能有資格參加IRS的稅務寬恕計劃。
寬恕計劃
“簡化程式”（Streamlined Procedure）是為多年未報稅的僑民提供的一條合規途徑。該程式允許您透過提交過去三年的欠報稅表和六年的FBAR，且在非故意違規的前提下，免於因未報或逾期報送而受到處罰。
“非故意”由IRS根據個案具體情況判斷，如果您能證明自己曾合理努力滿足稅務義務，但因不瞭解規定或其他合理原因未能及時申報，即可申請豁免未報、未繳或延遲申報FBAR的罰款。
大多數情況下，客戶無需額外繳稅，且稅務籌劃費用可抵扣，最大的收穫是獲得合規保障和安心。建議儘早聯絡專業機構，利用寬恕專案恢復合規，免除不必要的罰款與壓力。
故意違規與非故意違規有何區別？
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非故意違規：因對稅務義務不瞭解或不慎而未能履行。如您並不知曉需在FBAR或8938表中報告賬戶，則屬非故意。
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故意違規：明知需申報卻故意隱瞞或不報。
非故意違規通常面臨較輕或沒有罰款，而故意違規則可能遭受更重處罰。是否屬非故意對申請“簡化海外合規程式”至關重要，需提供充分理由證明您的疏忽非出於故意。
FATCA/FBAR 的罰款是什麼？
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FBAR（外國銀行賬戶報告）
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非故意違規：每年最低罰款10,000美元。
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故意違規：可處以賬戶餘額50%或100,000美元（取其較高者）。
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FATCA（8938表：特定外國金融資產申報表）
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未報8938表：初始罰款10,000美元，隨後每月再加10,000美元，最高50,000美元。
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未申報海外資產導致稅負嚴重低報：可處以相關欠稅差額40%的嚴重少報罰款。
FBAR的追溯期為6年；若漏報超過5,000美元的海外資產收入，IRS可在6年內審計該報稅表。若有合理原因（如自然災害）導致未能申報，可申請減免罰款。
如果不欠稅但晚報，會有罰款嗎？
若晚報時確實無任何欠稅，IRS通常不施加“未報稅”罰款。但需確保您的稅負確實為零，包括預扣稅、估算稅款及可退還抵免在內。及時提交報表還可啟動追溯期，避免未來糾紛。
即便無欠稅，未提交FATCA等資訊申報表仍可能招致罰款，因為此類罰款不以欠稅為前提。若後來發現有欠稅，還可能面臨“未繳稅”罰款（每月0.5%，最高25%）及利息。
若因天災或善意錯誤等情形晚報，證明具備“合理原因”可申請免除或減輕罰款。建議向稅務專業人士諮詢，以全面瞭解您的義務並最大程度降低風險。
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來源：1040Aboard
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