加拿大納稅人一個“無心之過”，毀了40年完美報稅記錄！遭CRA狠罰上千刀！

你也許是最誠實的納稅人，幾十年來每年按時提交報稅表，從未拖欠過加拿大稅務局（CRA）一分錢。但如果你在向註冊退休儲蓄計劃（RRSP）繳款時犯了“一個無心之過”，這些好記錄可能都無濟於事 —— 正如一位納稅人最近所經歷的那樣。

在深入探討這個最新案例的細節之前，讓我們先回顧一下RRSP的超額供款規則以及如何快速糾正此類錯誤。

圖源：CTV

RRSP超額繳款的罰款規則

CRA允許你有最多2,000加元的終身累計超額額度，這部分不會被罰款，但也不能享受稅務扣除。如果你在RRSP中超額繳款超過這2,000加元限額，你將被徵收：每月1%的罰金，針對超出的金額，直到你取出這些超額款項為止。

舉例說明：如果你多繳了5,000加元到RRSP賬戶裡，其中有3,000加元超出了CRA允許的2,000加元緩衝額度，那麼：

每月罰款 = $3,000 × 1% = $30
如果持續3個月才處理，就是$90的罰金

避免或減少罰款的方法

1. 儘快向你的RRSP發行機構申請取出超額繳款，這筆金額將被預扣稅款，你可以在之後報稅時透過填寫T746表格申請一筆相抵的扣除額，以抵消提取金額所產生的RRSP收入。

2. 若你想避免預扣稅，也可以填寫T3012A表格，申請CRA批准免稅取款。你填寫第一和第二部分，然後郵寄到你的稅務中心。一旦CRA稽核並批准了第三部分，表格便會退還給你。然後你填寫第四部分，並將其提交給你的RRSP發行機構，以便在沒有預扣稅的情況下提取超額供款。

但這個流程較慢，在等待期間你仍需繳納每月的1%罰款。因此，在部分情況下（例如繳款超額較大），更直接的做法是直接提取超額繳款，即便需扣稅，日後報稅時也能要回來。

3. 申請CRA罰款豁免，前提是：

是合理的錯誤（reasonable error）
你採取了合理措施來糾正錯誤（如及時取出）

若想申請豁免，你需提交書面申請並證明上述兩個條件已滿足。最好能附上取出多繳金額的證據，以及相關書信檔案，表明錯誤是合理的。

本案概況

該案中，納稅人的問題始於2021年4月，他向RRSP繳款22,118加元，而他的2021年繳款額度僅為9,504加元（見2021年評估通知）。一年後，他意識到錯誤，填寫T3012A表格申請免稅取款。CRA於2022年8月批准他取出12,614加元的超額部分，並通知他需提交T1-OVP申報表以計算並支付超額稅。

該納稅人請求CRA代為提交T1-OVP申報，CRA隨後發出2021年的T1-OVP評估通知，要求繳納955.26加元的聯邦稅（即每月1%的超額罰款）、85.97加元罰金及27.37加元利息。

2022年9月，納稅人寫信給CRA請求免除這些罰款，CRA於2023年5月駁回了他的請求。他於6月再次申請解釋稱，是因為參考了2019年評估通知中的額度，而非2020年的。他還表示自己“沒有從錯誤中獲益”。

CRA第二次駁回了請求，理由是：納稅人錯誤理解RRSP繳款額度宣告，不構成“合理錯誤”，因為CRA已提供所有必要資訊。