在美國，有一個在繼承資產時可能節省大量稅金的機制，叫做 “step-up in basis”（中文常翻作“成本調整”或“稅基重置”）。很多華人家庭在資產傳承中，因不熟悉這個規則而導致鉅額資本利得稅白白流失。
今天，我們就來講清楚：
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👉 什麼是“step-up in basis”？
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👉 哪些資產適用？哪些不適用？
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👉 對於有遺產稅憂慮的華人家庭，有哪些實用策略可以用？
✅ 什麼是Step-up in Basis？
簡單來說，當一個人過世後，他名下的某些資產會被繼承人接手，而美國稅法允許這些資產的“成本基礎”自動上調至該資產在繼承時的“公允市場價值（Fair Market Value）”。
舉個經典的例子：
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父親在1990年以 $100,000 購買了一棟房子；
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到他2025年過世時，這套房子的市場價漲到了 $1,000,000；
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如果按照原始成本計算，孩子賣房時就要為 $900,000 的漲幅繳納資本利得稅；
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但，由於有“step-up in basis”，房子的成本基礎變成 $1,000,000；
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孩子若以這個價格或相近價格賣掉，就幾乎 不用交任何資本利得稅！
是不是很神奇？這就是稅法中為鼓勵代際財富傳承留下的一個“合法節稅通道”。
🧾 哪些資產適用Step-up in Basis？
✅ 適用的典型資產包括：
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房產
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股票、債券、基金
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私人企業股份（不論是否上市）
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藝術品、貴金屬等投資性實物資產
這些資產在過世時屬於遺產的一部分，繼承人享有“step-up”待遇。
🚫 哪些資產不適用？
❌ 不適用的常見情況有：
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退休賬戶（如401(k), Traditional IRA）：這類賬戶的稅延屬性不會因死亡而“歸零”，繼承人取款時仍須繳稅。
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贈與資產：如果生前把資產贈與子女，那子女繼承的是原始成本基礎，沒有step-up（也就是稅上很吃虧）。
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聯合持有權（Joint Tenancy）下部分資產：只有屬於過世者名下的部分才適用step-up。
⚠️ 注意：信託結構（如Revocable Living Trust）可能會影響step-up的適用方式，需要謹慎設計。
🧠 對於有遺產稅憂慮的華人家庭，可以怎麼做？
✅ 策略一：避免生前贈與
很多父母擔心未來房產會“被徵稅”，選擇在世時就把房子轉給子女名下。但這樣反而失去了step-up的好處——
🧨 等於孩子用你當年買入的價格去計算資本利得稅，很容易就要繳數十萬美元的稅。
✅ 正解是：保留資產至身故，由子女繼承，合法利用step-up機制。
✅ 策略二：合理使用信託（例如AB信託或Irrevocable Trust）
對於高淨值華人家庭，設定信託可以：
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在夫妻之間保留各自的step-up權利
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控制資產未來分配
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結合Irrevocable Life Insurance Trust（ILIT）等工具，進一步壓縮遺產稅基數
⚠️ 需要注意的是，某些Irrevocable Trust可能會導致step-up喪失，一定要請熟悉中英文溝通的美國律師或稅務顧問來定製規劃。
✅ 策略三：利用夫妻聯合資產的Step-up優勢
在共同財產州（如加州、華盛頓州、內華達州等），夫妻共有資產在一方過世時可以全額step-up，非常有利。
💡 舉例：加州夫妻共同名下的一套房子，配偶過世後整個房子成本調高，而不是隻有50%。
✍️ 總結一句話：
Step-up in basis 是華人家庭合理節稅的重要工具，尤其在遺產規劃中必須提前佈局。
你不動，它就幫你節稅；你隨便動，它可能變成一場稅務災難。
📌 如果你或父母名下有高增值房產、股票、公司股份等資產——現在就是你瞭解並開始行動的時候了！
歡迎留言或私信，討論你家庭的具體情況，我們可以一起定製更聰明、更合法、更安心的傳承計劃。
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