2025.03.04

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作者 | 第一財經馬曉華

菸草稅作為控煙的核心手段，其政策設計直接影響控煙效果。有控煙專家認為，中國的菸草稅制仍需進一步完善，尤其是在消費稅的設計和收入歸屬方面。如果將菸草消費稅徵收環節後移並下劃地方，可能會對控煙的推動帶來一定難度。

“如果把稅源從菸草生產環節挪到批發環節，地方還有意願做無煙立法嗎？已經推出了無煙立法的城市，還有意願執行嗎？” 2月28日，對外經貿大學鄭榕教授在控煙與健康研討會上表示。

菸草稅還有提高空間？

菸草的稅收政策不僅是財政收入的來源，更是控煙的重要手段。根據《世界衛生組織菸草控制框架公約》第6條，提高菸草稅收和價格是減少菸草消費的有效措施。菸草製品的價格需求彈性表明，提高稅收會導致價格上漲，進而降低消費者的購買意願，減少菸草消費。此外，提高菸草稅還能增加政府收入，並在公共衛生方面帶來健康收益，形成“雙贏”甚至“三贏”的局面。因此，世界衛生組織將菸草稅視為最有效的控煙措施之一。

中國政府在2009年和2015年實施了增稅措施以遏制菸草使用。“特別是2015年上調菸草稅後，降低捲菸銷量作用明顯，與此同時國家菸草稅收收入上漲。”鄭榕表示。

相關研究顯示，2014年至2016年，捲菸零售價格平均上漲11%；捲菸銷量降幅為7.8%，但其後上升；菸草稅收收入漲幅為14%。

在一些高收入國家，菸草需求彈性大概在-0.2到-0.6之間，集中在-0.4之間。也就是說，菸草的價格只要提升10%，需求就會下降4%。而在中國，菸草價格彈性在-0.72左右。

“平均價格彈性是-0.72，這是相當高的，也就是說在中國提高菸草的稅收和價格，消費者的反應是很大的，它能夠起到很好的立竿見影減少消費和減少需求量的作用。鄭蓉表示。

從國際經驗來看，中國的菸草稅稅率還有提升的空間。世界衛生組織在控煙措施框架中建議煙稅為75%。2015年，中國提高了菸草消費稅，使得菸草稅在零售價格的比重增加了4個百分點，從原來的52%提高到56%。

不過，由於中國菸草稅制較為複雜，涵蓋菸葉稅、增值稅、消費稅等多個稅種。由於中國近幾年不斷下調增值稅，間接使得一包捲菸的稅收佔零售價值比重不斷下降，當前約為51%。

“從理論上來講，我們對菸草行業菸草製品還有進一步提稅的空間。”鄭榕表示。

“煙稅非常重要，因為隨著經濟的增長，煙稅如果是溫水煮青蛙式的增加是不行的，要斷崖式地增加，才可以提高控煙率。“中國中醫科學院研究員楊金生在會上表示。

菸草消費稅後移可能影響控煙

中國自2005年簽署《世界衛生組織菸草控制框架公約》後的近20年來，控煙工作逐步推進，並取得了顯著成績，最新資料顯示，中國15歲及以上人群吸菸率已從2010年的28.1%降至2022年的24.1%，男性吸菸率從52.9%降至45.3%。

“目前，吸菸率下降速度放緩，距離2030年目標仍有4.1個百分點的差距。其次，二手菸暴露問題依然嚴峻，儘管室內工作場所、政府大樓、醫療衛生機構和餐館的二手菸暴露率有所下降，但家庭二手菸暴露率仍高達41.3%。此外，電子煙等新型菸草製品的流行也給控煙工作帶來了新的挑戰。” 中國疾控中心控煙辦主任肖琳在上述研討會上表示。

2024年釋出的《中共中央關於進一步全面深化改革推進中國式現代化的決定》中提出，“推進消費稅徵收環節後移並穩步下劃地方，完善增值稅留抵退稅政策和抵扣鏈條，最佳化共享稅分享比例”。

稅制的調整也可能影響控煙工作的推進。

“從中國菸草現行稅制來看，現在菸草的消費稅主要是在生產環節進行徵收，雖然我們在生產環節和批發環節都有徵收，主要是在生產環節進行徵收的。如果菸草的消費稅也與其他產品的消費稅一樣，後移至批發和銷售環節，地方只需要賣出更多捲菸即可徵得更多稅收。這種情況下，地方政府不僅更有意願銷售捲菸，推動控煙和無煙立法的意願也會更低。

“這對未來控煙工作會帶來巨大的挑戰，”鄭榕表示，只要消費稅跟地方政府收入掛鉤，可能會干擾控煙和定價執行。

資深控煙專家許桂華華也認為，消費稅尤其像菸酒產品的消費稅收入決不能歸地方所有，因為一旦歸地方所有，必然就會刺激地方政府採取措施去刺激這些產品的消費。這兩種產品的稅收一定要由中央財政統一徵收，放在地方徵收是對消費稅有誤解，是把特種消費稅理解為對一般產品的消費稅。

微信編輯 | 七三

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