接案、投資收入，要申報1099稅表

Q：我最近找到工作，僱主說報稅時會提供1099表格，請問為什麼會是這種表格？如何報稅？

A：工作採接案計酬、或者有投資收入、退休金分配或其他金融交易，都可能收到1099稅表(Form 1099)，這個與全職工作者收到列有工資的W-2稅表不同。

1099表是什麼？

從某組織或企業一年內獲得至少600美元自由職業或自僱工作報酬或者從提報股息、利息和資本收益的金融機構獲得報酬，都將收到1099表。

社安局(Social Security Administration)也提供1099表報告一年內收到多少政府福利；529大學儲蓄計劃、健康儲蓄帳戶(HSA)和退休儲蓄計劃則提供這類表格列出過去一年提領多少款項。

企業和金融機構1月31日前鬚髮送1099表，有些截止日是2月中；美國國稅局也會收到副本。

1099表有十幾種，要求不同；表列款項通常要納稅，但529和HSA的1099表所列提款金額只要用於合格開支，不必納稅。

有些收入在1099表格中未列出，卻必須申報，好比自僱人士收入，特別是為個人提供服務，例如經營園林綠化業務，往往不會收到列有收入金額的1099表，須自行追蹤。

各種1099表

從非一般僱主獲得金錢便可能收到1099表。以下是常見型別：

1099-B：列舉賣股票、共同基金、交易型指數基金(ETF)和其他型別的金融交易收入，這些獲利需納資本利得稅。
1099-C：提報金融機構或貸方取消或免除的至少600美元債務。取消債務須納稅。
1099-DIV：提報透過股息和其他股票分配所獲至少10美元收入。
1099-G：提報從政府收到的錢，例如州和地方退稅及失業補償。
1099-INT：提報銀行、信用合作社或其他金融機構的利息收入(至少10美元)。
1099-LTC：提報長期照護保險福利。如果透過符合稅務條件的長期照護保險支付費用，通常無需納稅。
1099-MISC：提報雜項支出，例如至少600美元的獎金和獎勵及其他類收入。
1099-NEC：提報至少600美元的自由職業或諮詢收入。NEC是非僱員薪酬(nonemployee compensation)的英文縮寫，2020年前此項收入通常被包括在1099-MISC表格。
1099-OID：提報從某類債券收到的資金。OID是原始發行折扣(original issue discount)的英文縮寫。
1099-Q：提報從合格教育計劃如529大學儲蓄計劃和Coverdell教育儲蓄帳戶提取的款項，包括總分配和收益，一旦用於合格教育費用，無需繳稅。
1099-R：提報退休儲蓄帳戶、退休金、年金、利潤分享計劃和壽險分配，顯示是否從分配款中扣除任何稅款。
1099-S：提報賣房收益。單身者通常房屋獲利25萬美元的部份可免稅，已婚且聯合報稅而且過去五年中有兩年住在這所房子裡，免稅的售屋獲利金額達50萬美元。房屋成交文件中就附有這個表格。
1099-SA：提報從HSA提取的款項，只要用於合格醫療費用，無需納稅，但仍要申報。
SSA-1099：提報當年收到的社會安全福利。
1099-K：提報從第三方支付處理商如Venmo或PayPal收到的商品或服務銷售款，這些款項2024納稅年度須達至少5000美元。