參議院共和黨人似乎希望為美國老年人提供一項重大新稅收優惠。他們在總統特朗普的標誌性稅收與支出法案草案——“一攬子美好法案”（One Big Beautiful Bill Act）中，剛剛提議為65歲及以上人士設立一項6,000美元的“額外扣除”優惠。
這一提議使參議院方案有別於上個月獲眾議院透過的4,000美元額外扣除版本。兩項條款都凸顯出共和黨為應對退休人員不斷上漲的生活成本而提供定向救濟的推動力。
若獲批准，參議院的6,000美元扣除將面向65歲及以上個人，單身申報者收入上限為75,000美元，夫妻聯合申報者收入上限為150,000美元，收入高於上述水平則逐步遞減。
但該條款設計為臨時性，僅適用於2025年至2028年期間，並且是對已有老年人額外標準扣除的補充，而非替代。
參議院稅案以6,000美元扣除鎖定65歲以上稅收減免
目前，美國稅法為65歲及以上人士提供額外標準扣除，疊加於普通標準扣除之上。
據《基普林格》報道，2025納稅年度（2026年初提交報稅表），單身且65歲或以上的納稅人可額外扣除2,000美元，已婚聯合申報的夫妻每位65歲及以上可各自額外扣除1,600美元。
例如，根據國稅局指導，若一對夫妻雙方都超過65歲，則其總標準扣除額為33,200美元（30,000美元基礎扣除 + 3,200美元年齡附加扣除）。
參議院提出的“額外”扣除將疊加在上述額度之上。
因此，按提案，符合條件的單身納稅人可扣除總計23,000美元（15,000美元標準 + 2,000美元年齡附加 + 6,000美元額外），而符合條件的夫妻若雙方均符合，則可扣除超過45,200美元。
立法者稱，這種層疊扣除方式能遮蔽更多應稅收入，從而降低許多退休人員的聯邦稅負。
眾參兩院主要差異
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眾議院透過的法案也為65歲以上人士設立了4,000美元額外扣除，資格與有效期安排相似。
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參議院的6,000美元版本更慷慨，每位申報者多出2,000美元。
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兩項措施若不由國會續期，均將在2028年底失效。
參議院財政委員會在一份摘要中，將該項增強扣除描述為“為數百萬中低收入老年人大幅減稅”。
眾議院籌款與稅收委員會主席、密蘇里州眾議員傑森·史密斯（Jason Smith）在談及眾議院4,000美元扣除時表示：“共和黨正兌現特朗普總統的承諾，透過擴大老年人扣除幫助他們應對生活成本。”
Social Security福利是否免稅？
值得注意的是，無論眾議院還是參議院版本，都未直接削減社會保障福利稅。
在2024年總統競選期間，特朗普曾在多次集會、訪談和社交媒體釋出中向老年選民承諾：“老年人不應對社會保障金繳稅！”
連任後，他在2025年國情諮文中再次重申，不應對社會保障福利徵稅。
但顯然出於參議院調和規則（Byrd Rule）和財政收入影響的考慮，立法者選擇透過額外扣除向退休人員提供救濟，而不修改社會保障制度。
注：根據參議院“拜德規則”，對社會保障福利、資格或制度結構的調整必須走標準立法程式，通常需60票透過。
誰將獲益最多？
若獲批准，“額外扣除”的實際影響將因退休人員的收入和納稅情況而異。
城市布魯金斯稅收政策中心高階研究員霍華德·格萊克曼（Howard Gleckman）告訴CNBC：“收入中位數約5萬美元的退休人員，根據眾議院方案，年均可減稅近500美元。”參議院更高額度預計會進一步增加這一優惠。
不過，資料顯示，只有應稅收入充足的老年人才能充分享受扣除優勢。收入非常低的65歲及以上人士，由於本就繳納極少或不繳納聯邦稅，可能幾乎感受不到此項扣除的好處。此外，一些政策分析師認為，可退還稅收抵免或其他直接援助或更適合最貧困的老年群體。
展望
隨著參議院推進法案最終定稿，“65歲以上額外扣除”的金額仍有協商空間。最終立法會採納參議院版本的6,000美元，還是折衷至接近眾議院的4,000美元，尚未可知。
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來源：網路
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