美國公司在原定報稅截止日（通常為自然年 C 型公司為4月15日；S 公司和合夥企業為3月15日）前，均可透過提交 IRS Form 7004 申請自動延長報稅時間最多 6 個月（大多數納期延至10月15日），但延期僅適用於“提交申報表”，不影響“繳納稅款”義務，預計補稅仍須在原截止日前繳清，否則將產生罰息與滯納金。
申請流程包括：確認截止日、填寫 Form 7004、線上或郵寄提交、並在原截止日前繳納預估稅款。是否申請，應結合公司財務複雜度、資料準備情況以及對現金流的需求來決定。
美國公司能否申請報稅延期？
能。根據美國國稅局（IRS）規定，任何需提交企業所得稅申報表的公司——包括 C 公司、S 公司、合夥企業及某些信託——都可申請延長報稅時間至原截止日後 6 個月（多數自然年公司延至10月15日）
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自動延長：只要 Form 7004 在原截止日前正確提交，即可自動獲准，不需額外審批或說明理由。
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注意區分：“延遲提交”≠“延遲繳稅”。若預計當年仍有稅款未繳，必須在原截止日前將預估稅款付清，否則 IRS 將按日收取利息（目前年利率約6%）並可能徵收滯納金 。
如何申請報稅延期？
1. 確認原始報稅截止日
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自然年 C 公司：通常為次年4月15日；
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自然年 S 公司/合夥企業：為次年3月15日；
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財政年度公司：截止日為會計年度結束後第4個月第15日（C 公司）或第3個月第15日（S 公司/合夥企業） 。
2. 填寫 Form 7004
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在 IRS 官網下載或透過電子報稅軟體生成《Form 7004, Application for Automatic Extension of Time To File Certain Business Income Tax, Information, and Other Returns》；
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填寫公司名稱、EIN、地址、適用申報表程式碼（如1120、1120-S、1065 等），並註明預估稅款總額及已支付金額 。
3. 提交方式
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電子提交（e-file）：透過 Modernized e-File (MeF) 平臺或經 IRS 認證的軟體供應商（如 Intuit QuickBooks、TurboTax）進行線上提交；
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郵寄：列印紙質表格並在原截止日前郵寄至 IRS 指定地址（見表格說明）；
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免費申請：納稅人亦可透過 IRS Free File 合作伙伴免費線上申請延長報稅時間 。
4. 預繳預計稅款
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延期僅給出申報寬限，若仍有應繳稅款，務必在原截止日前使用 Electronic Funds Withdrawal、信用卡、支票等方式將預估稅款繳清，以避免利息和罰金 。
是否值得申請延期？
申請延期的優勢
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充裕準備時間：財務資料多、跨境交易或多實體合併等複雜情況下，可額外 6 個月完成資料整理與財報審計，降低錯報風險。
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與會計師充分溝通：回溯票據、追蹤扣除專案、核對抵免資格，確保納稅合規和最大化節稅 。
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避免“未提交罰款”：未按時提交稅表罰金最高可達應納稅額25%，提前延長可規避這一部分處罰 。
延期需留意：
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繳稅不延：若未按原截止日前繳清預估稅款，將產生每日利息和滯納金；
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管理多一截止日：延至10月15日後，仍需在新截止日前完成並提交稅表，避免再次逾期。
決策建議
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複雜企業（跨國、關聯交易、資產重估等）：強烈建議申請延期，以保證申報質量；
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簡單結構（單一實體、全年無大額交易或資產變動）：若早已整理完畢，則可按原期提交，避免“多半年”導致的鬆懈與遺忘風險。
小結
美國公司報稅延期：只需在原截止日前透過 Form 7004 提交申請，即可自動獲批 6 個月寬限；但務必在原截止日前繳納預估稅款，延期僅適用於報表提交而不涵蓋繳稅。
是否申請延期，應結合公司業務複雜度、資料準備進度及現金流需求來判斷。希望本文能幫助你理清流程與利弊，做到“既不趕鴨子上架，也不遲到挨罰”。
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來源：網路
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