如何確定美國海外金融賬戶報告（FBAR）帳戶的最大價值

2025-04-21 01:17 美中國際稅務

如果您是美國公民或居民，並且在美國境外擁有金融賬戶，您可能需要每年提交外國銀行賬戶報告 (FBAR) 。此申報要求的一個關鍵方面是確定每年每個外國賬戶的最大價值。

FBAR 賬戶的最大價值是多少？

最高賬戶價值是指在扣除任何費用、提款或貨幣波動之前，日曆年內任何時候賬戶中持有的最高資金總額。
該金額必須以美元在FinCEN 表格 114（用於提交 FBAR 的表格）上報告。

哪些外國賬戶需要報告？

並非所有外國賬戶都需要 FBAR 報告。瞭解哪些賬戶符合報告要求有助於確保準確合規，同時避免不必要的申報。讓我們來看看各種型別的外國金融賬戶及其報告要求。
  • 您所有外國金融賬戶的最高價值在一年中的任何時候都不得超過10,000 美元。
  • 您對外國賬戶擁有所有權或簽名權。
即使你的賬戶短暫超出門檻，你仍然必須提交 FBAR。

1. 銀行賬戶

傳統銀行賬戶構成 FBAR 報告要求的核心。這些賬戶通常包括：
支票和儲蓄賬戶是最常見的可報告賬戶型別。無論您是出於個人用途、業務運營還是出國旅行而持有這些賬戶，如果它們導致超過 10,000 美元的門檻，則必須報告。定期存款和定期存單也屬於此類別，無論其期限長短或利率如何。
  • 即使不產生利息，也要報告賬戶
  • 包括僅用於貨幣兌換或旅行的賬戶

2. 投資賬戶

外國投資賬戶需要特別注意，因為它們的結構可能很複雜，而且價值全年都在變化。這些賬戶通常包括：
必須在 FBAR 上報告在外國金融機構開設的證券賬戶、經紀賬戶和其他投資工具。這包括持有股票、債券、共同基金或其他投資產品的賬戶。無論投資於美國還是外國證券，均需報告要求。
  • 報告該賬戶年內的最高價值
  • 即使賬戶僅持有美國投資，也應包括在內

3. 退休賬戶

外國退休賬戶經常引起有關 FBAR 報告要求的困惑。雖然根據稅收協定，某些退休賬戶可能無需在美國納稅申報，但它們仍可能需要 FBAR 報告。外國養老金、退休儲蓄賬戶和類似工具通常需要報告，只要它們達到申報門檻。
  • 無論稅收協定優惠如何，均需報告
  • 包括僱主贊助的退休計劃

4. 虛擬貨幣考量

FBAR 對虛擬貨幣的處理方式在不斷發展。目前，虛擬貨幣本身不被視為可報告賬戶。但是，如果您在外國金融機構或虛擬貨幣交易所的賬戶中持有虛擬貨幣，則可能適用不同的規則。
  • 報告外匯持有虛擬貨幣的賬戶
  • 監控這一不斷發展的領域的監管變化

5. 聯名賬戶要求

聯名賬戶需要特別注意，因為它們可能會產生多個個人的申報義務。當您與他人共同擁有一個外國賬戶時，如果賬戶總價值超過 10,000 美元，則每個對該賬戶有利益的美國人都必須單獨申報 FBAR。
  • 每個聯名所有者必須報告全部賬戶價值
  • 包括非美國公民擁有的賬戶

6. 排除賬戶

某些外國賬戶明確排除在 FBAR 報告要求之外。瞭解這些例外情況有助於避免不必要的申報：
  1. 在美國軍事銀行開設的賬戶
  2. 銀行用來促進交易的代理賬戶
  3. 個人退休賬戶 (IRA) 所有者在 IRA 持有的外國金融賬戶中的權益
  4. 在美國領土（波多黎各、美屬維爾京群島等）開設的賬戶
注意：如果不確定某個賬戶是否需要報告，請考慮諮詢稅務專業人士。未能報告所需賬戶的處罰通常遠超過專業指導的成本！

確定 FBAR 帳戶最大價值的步驟

步驟 1：檢視您的賬戶報表

要確定您的外國賬戶的最高餘額：
  1. 收集全年的月度或每日賬戶報表。
  2. 確定一年中任意時間點記錄的最高餘額。
📌專家提示：一些外國銀行以不同的格式報告餘額（例如每季度或每半年）。如果您沒有每日記錄，請使用對賬單中的最高可用餘額。

步驟 2：將外幣兌換成美元

由於 FBAR 必須以美元申報，因此任何外幣餘額都必須使用報告年度12 月 31 日的匯率進行轉換。
💡 美國財政部發布了官方年終匯率，必須使用該匯率進行 FBAR 報告。
例子：
  • 如果您的歐元 (€) 最高賬戶餘額為12,000 歐元，12 月 31 日的匯率為1.10 USD/EUR，則：


    12,000 歐元 × 1.10 = 13,200 美元


    這是 FBAR 上報告的金額。

步驟 3：考慮共同擁有或簽名授權賬戶

  • 如果您與他人共同擁有該帳戶，則必須報告全部最高餘額。
  • 如果您對該賬戶僅具有簽名權（但沒有所有權），您仍必須報告，即使這些資金不是您的。

應避免的常見錯誤

❌使用平均餘額：FBAR 要求任何時候都有最高餘額，而不是平均值。
❌忽略暫時的高額餘額：即使僅一天的餘額就超過 10,000 美元，也必須報告。
❌使用不同的匯率：僅使用報告年度 12 月 31 日的官方財政部匯率。
確定FBAR 賬戶的最大價值對於遵守美國稅法至關重要。透過跟蹤您的賬戶餘額、正確兌換貨幣並報告所有適用賬戶，您可以確保準確且輕鬆地提交 FBAR 申報。
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來源：1040 Abroad、網路等
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