2025年報稅季指南：提交2024年稅表所需的要點

隨著 2025 年報稅季的繼續，美國國稅局鼓勵納稅人做好必要的準備，並瞭解可能影響其 2024 年稅表的重大變化。

本公告標誌著報稅季指南系列的開始。國稅局使用本指南提供最新資訊，以幫助納稅人填寫準確的稅表。IRS.gov 上還提供了大量資源（英文）和工具，包括 24/7 全天候訪問的專門免費幫助頁面。

國稅局鼓勵納稅人閱讀《第 17 號出版物，您的聯邦所得稅（針對個人）》，以獲取更多指導和更新。

如何提交準確稅表

提交《表格 1040，美國個人所得稅表》或《表格1040-SR，美國老年人稅表》（英文）的截止日期為 2025 年 4 月 15 日。納稅人為避免錯誤和處理延遲，應在收到所有必要的稅務檔案之後提交。納稅人應仔細檢查檔案是否有不準確或資訊缺失的情況。如果出現問題，他們應立即聯絡僱主或付款人（英文）要求更正。

國稅局建議納稅人建立一個國稅局線上帳戶，該帳戶可以安全地訪問其稅務資訊，包括付款歷史記錄、稅務記錄和其它關鍵資訊。維護以電子方式整理的稅務檔案可以簡化完整、準確的稅表的準備工作，並可能有助於識別被忽視的扣除或抵免。

納稅人擁有的個人報稅識別號碼或 ITIN 如果已過期，可能需要更新。不過，國稅局可以接受快過期或已過期ITIN的稅表，但這可能會導致處理延遲。

2024 納稅年度附加子女減稅優惠的更新

每個符合條件的子女的附加子女減稅優惠 (ACTC) 最高金額已增加至 1,700 美元。

波多黎各真正居民不再需要擁有三個或更多合格子女才有資格申請附加子女減稅優惠。如果波多黎各的真正居民有一名或多名符合資格的子女，他們可能有資格申請附加子女減稅優惠。

對於正確申報了附加子女減稅優惠的稅表，國稅局無法在 2025 年 2 月中旬之前發放退稅。此時間範圍適用於整筆退稅，而不僅僅是與附加子女減稅優惠相關的部分。

2024 納稅年度的其它變化

標準扣除額增加。2024 年，所有申報人的標準扣除額均已增加。金額為：

單身或已婚單獨申報 — 14,600 美元。
戶主 — 21,900 美元。
已婚聯合申報或符合資格的在世配偶 — 29,200 美元。

子女稅優惠增強。有資格獲得子女稅優惠的納稅人不應等待提交 2024 年稅表。如果未來國會更改子女稅優惠指南，國稅局將自動針對已報稅的人進行調整。符合資格的納稅人無需採取額外行動。

根據現行法律，對於 2024 納稅年度，目前適用以下規定：

每個符合條件的子女的子女稅優惠初始金額為2,000 美元。如果調整後總收入 (AGI) 收入超過 200,000 美元（聯合申報則為 400,000 美元），則優惠金額開始逐步撤銷。
到2024 年底，子女必須未滿17 歲才能算作符合條件的子女。

低收入家庭福利優惠 (EITC) 的變更。要在 2024 年沒有符合資格的子女的情況下申請低收入家庭福利優惠，納稅人到 2024 年底必須年滿 25 歲但未滿 65 歲。如果納稅人已婚並提交聯合稅表，則其中一方配偶在 2024 年底必須年滿 25 歲但未滿 65 歲。

納稅人可以在附表 8812（表格 1040）的說明（英文）中找到有關各種子女稅優惠的更多資訊。

領養稅務優惠。2024 年，領養稅務優惠和僱主提供的領養福利的排除均為每個合格兒童 16,810 美元。如果納稅人的修改後調整後總收入超過 252,150 美元，則該金額開始逐步撤銷；如果修改後調整後總收入為 292,150 美元或以上，則完全撤銷。如需瞭解更多資訊，請參閱 8839 表格、8839 表格說明（英文） PDF。

清潔車輛抵免。清潔車輛抵免在表格 8936 和附表 3（表格 1040）第 6f 行中進行申報。如需瞭解更多資訊，請參閱《表格 8936，清潔車輛抵免》（英文）。

二手清潔車輛抵免。此抵免適用於 2022 年之後購買並投入使用的二手清潔車輛。有關更多資訊，請參閱《表格 8936，清潔車輛抵免》（英文）。

有關 2024 年納稅年度的這些以及其它抵免和扣除變更的更多資訊，請參閱《第 17 號出版物，您的聯邦所得稅（針對個人）》，納稅人指南。

IRA 繳款限額提高

從 2024 年開始，IRA 繳款限額從上一年的 6,500 美元（50 歲或以上個人為 7,500 美元）增至 7,000 美元（50 歲或以上個人為 8,000 美元）。

2024 納稅年度的 1099-K 申報要求已發生變化

2024 年的申報門檻已更改。第三方結算組織 (TPSO)（也稱為支付應用程式和線上市場）現在需要在 2024 年交易總支付金額超過 5,000 美元時報告交易。國稅局已釋出通知 2024-85（英文），為 TPSO 提供過渡期寬限。要了解該怎麼做，納稅人應熟悉 1099-K 表格。

免費報稅選項

國稅局Free File, 僅透過 IRS.gov 提供，為符合條件的納稅人提供免費使用的品牌稅務準備軟體包。一些Free File產品還提供免費的州稅表準備。軟體會為您完成查詢扣除、抵免和豁免的所有工作。

能夠自己準備稅表的納稅人，無論收入如何，都可以使用免費報稅可填寫式表格（英文）透過郵寄或線上提交稅表。

Direct File是納稅人可以直接、安全地免費線上向國稅局提交聯邦稅表的一種選擇。Direct File是參與州納稅人的一種報稅選項，這些納稅人的稅表相對簡單，僅報告某些型別的收入並申報某些抵免和扣除。請訪問國稅局Direct File（英文）以查詢更多資訊，包括已加入的州列表的更新以及 Direct File 在 2024 納稅年度的服務中新增的新稅務情況。

MilTax 是由國防部向軍人社群提供的免費稅務資源。沒有收入限制。MilTax 包括稅務準備和電子申報軟體、稅務顧問的個性化支援以及有關報稅的最新資訊。它旨在解決軍隊生活的實際問題，包括部署、戰鬥和訓練工資、住房和租金以及多州申報。符合條件的納稅人（英文）可以使用 MilTax 以電子方式免費提交聯邦稅表和最多三份州稅表。

VITA和TCE。國稅局的免費報稅服務 (VITA) 和老年人稅務輔導 (TCE) 專案為符合條件的個人提供免費的基本稅表準備。要查詢距離您最近的 VITA 或 TCE 站點，請使用 VITA 定位工具（英文）或致電 800-906-9887。

有關 2024 年納稅年度所有這些和其他變化的綜合資訊，請參閱《第 17 號出版物，您的聯邦所得稅（針對個人）》、納稅人指南和 IRS.gov。