隨著2025年報稅季節的推進，納稅人可能正在檢視他們今年可以申報的稅收抵免。你可能聽說過許多關於兒童稅收抵免的訊息——以及它未來的不確定性——但你怎麼知道自己和家人是否符合資格呢？
美國首次在1990年代末期推出聯邦兒童稅收抵免（CTC），目的是幫助人們根據他們撫養的子女數量降低稅收義務。幾十年來，抵免金額有所增加，至少在今年，它還能增加你的退稅金額。
最近的研究表明，兒童稅收抵免可以透過幫助許多家庭脫離貧困，對他們的生活質量產生顯著影響。哥倫比亞大學貧困與社會政策中心發現，在2021年，隨著《美國救助計劃》擴充套件了兒童稅收抵免支付，該項支付幫助將兒童貧困的月度發生率降低了近30%，大約6100萬名兒童透過其納稅父母獲得了支付。
什麼是兒童稅收抵免？
顧名思義，聯邦兒童稅收抵免（CTC）最早於1997年納入美國稅法，提供每個在報稅時申報的受撫養子女的稅收抵免。根據你的情況，這可以幫助降低你應付的稅款，或幫助增加你獲得的退稅金額。
CTC是稅法中的一種稅收抵免，每個符合條件的兒童最多抵免$2,000稅金。同時，它還是部分“可退還的”，即使某些低收入家庭不欠任何聯邦所得稅，也可以為每個孩子申請最多$1,700的退稅。
然而，由於CTC對於孩子父母的收入有最低金額和最高金額的限制，因此並不是每個人都有資格獲得CTC。特別是對於低收入家庭，超過25%的兒童由於他們的父母收入不夠而沒有資格獲得全額抵免。
目前，抵免額度為每個受撫養子女最高$2,000。這個全額是“非可退還的”，意味著你只能透過抵免減少應付的稅款。然而，每個子女最多可申報$1,700作為“可退還抵免”，也就是說，這部分金額可以用於增加你的退稅金額。
這些金額將繼續適用於2025年報稅季節。除非國會透過新的擴充套件法案，否則2026年兒童稅收抵免的價值將降至$1,000，而且其中沒有部分可以退還。
我如何符合兒童稅收抵免的資格？
美國國稅局（IRS）的兒童稅收抵免網頁列出了使受撫養子女符合條件的標準。子女必須在2024年底前未滿17歲，並且根據IRS的規定，必須是“你的兒子、女兒、繼子女、符合條件的寄養子女、兄弟姐妹、繼兄妹、同父異母兄弟、同母異父姐妹或這些人的後代（例如，孫子、孫女、侄子、侄女）。”
此外，子女在2024稅務年度內不得提供超過一半的自我支援，且必須與報稅人共同生活至少半年。子女還必須是美國公民、美國國民或居民外籍人，並且必須擁有在稅務申報截止日期前頒發的有效社會安全號碼。
兒童稅收抵免的收入限制是什麼？
雖然任何有受撫養子女的人都可以申報兒童稅收抵免，但只有收入低於特定閾值的人才能獲得全額抵免。要符合資格，你在2024年的收入必須為個人報稅時不超過$200,000，或者聯合報稅時不超過$400,000。超出這些收入閾值的部分，每增加$1,000收入，兒童稅收抵免將減少$50。
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來源：CNET
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