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關於加州要推行全民強制參加long term care insurance這個事情，估計大家都不陌生了。最近加州long term care法案委員會小組召開了第二十三次會議，進一步討論了開展全民long term care program的種種問題和精算報告。我們今天就來和大家講一講，加州long term care法案有什麼新update。
本文內容幾乎全部來自加州政府網站上2023年11月15日公佈的精算學報告和2023年8月15日公佈的可行性報告的FAQ:
精算學報告連結：
https://www.insurance.ca.gov/0500-about-us/03-appointments/upload/CAAB567OliverWymanActuarial-Report2023DRAFTexclMediCal.pdf
可行性報告連結：
https://www.insurance.ca.gov/0500-about-us/03-appointments/upload/AB567OliverWymanFeasibilityReport2022.pdf
可行性報告FAQ連結：
https://www.insurance.ca.gov/0500-about-us/03-appointments/upload/AB567FeasibilityReportFAQs01032023.pdf
Long term care tax會以什麼形式來收？
官方回答：A progressive payroll tax, perhaps split between employees and
employers, with an income-based tax for self-employed individuals is the
prevalent design recommendation at this point。
employers, with an income-based tax for self-employed individuals is the
prevalent design recommendation at this point。
其實說得很明白了，最recommend的形式就是用payroll tax來收。
收稅雖然有很多形式，可以用income tax, sales tax等，但是都沒有payroll tax收稅來得直接：工資還沒發到手的時候，直接就把稅收了，簡單粗暴又方便。而且每半個月發工資就順便收一次，現金流極度穩定。而且，幾乎沒有什麼避稅手段能避掉payroll tax。不行的，連放401k都躲不掉payroll tax。
相比之下，如果採取income tax的方式來收，不但有可能被各種避稅手段衝減效果，最關鍵的是一年才一次，其他11個月都收不到錢，旱時旱死，澇時澇死。
所以，payroll tax是稅務局的心頭好。
而且，兩年前已經在華盛頓州透過並且開始實行的long term care tax，也是按payroll tax的形式來收的。雖然在徵收過程中出了各種么蛾子，但最終還是在今年七月開始以payroll tax的形式順利徵收了，給各個其它州提供了一個很好的借鑑。
所以，這可就最苦了拿W2的人群了，特別是有大量的RSU等equity comp的高income人群。不管發的是工資獎金還是股票，甚至是non qualified option，全部包含在W2裡，還沒見到錢，稅先被扣掉。
Long term care tax會收多少？
目前的官方分析報告中，提出來五個方案，最低的是income的0.6%，最高的是3%，"mid-range comprehensive LTSS benefits"中等方案在1.6%。
當然，這個五個方案，都是proposal，draft version，最後會是哪個方案，或者是這五個方案的合體，誰也不知道。說不定，最後這五個方案全部被否定，再搞出個第六個方案，也不是沒可能。
Long term care tax收取的income會有上限嗎？
在目前的五個方案中，其中只有一個方案，也就是這個收1.6%的中等方案"mid-range comprehensive LTSS benefits"是沒有contribution cap的，其他的四個方案都是建議有contribution cap的，也就是收入在一定level以上的部分不再被收這個稅，這個cap目前建議是40萬。當然，這也是draft version，最後透過的法案也可能這五個方案都不採納，搞出個其他的cap來。
另外，華盛頓州目前已經在實行的long term care tax，是沒有income cap的。不管年收入是多少，都是乘以0.58%固定稅率。
什麼時候我們才知道具體的實施方案呢？
官方回答：
The Task Force will make its final recommendations to the Legislature
in the Actuarial Report, which will be submitted by January 1, 2024. At that point,
legislation would be required to establish and implement a statewide program.
January 1, 2024, is not the program effective date. It is the deadline for the Task
Force to submit the Actuarial Report to the Legislature. Neither the Feasibility
Report nor the Actuarial Report have the authority to establish any program.
in the Actuarial Report, which will be submitted by January 1, 2024. At that point,
legislation would be required to establish and implement a statewide program.
January 1, 2024, is not the program effective date. It is the deadline for the Task
Force to submit the Actuarial Report to the Legislature. Neither the Feasibility
Report nor the Actuarial Report have the authority to establish any program.
幫大家翻譯整理一下：負責推進long term care insurance tax的專案小組會在2024年1月1日之前，給立法部分遞交最後的分析報告。2024年1月1日，不是programm effective date。
所以，檔案很清楚裡講明瞭，
2024年1月1日並不是什麼program生效日。而且，目前的精算學報告和可行性報告也不一定是最終的方案。要estabilish the program，是需要經過立法程式的事情，並不是一個精算學報告和可行性報告就行的。
那這段話告訴了我們什麼呢？其實就是：目前什麼都不確定呢，連這個法案最後會不會實施，咱們也不知道，更別提實施時間了。
有什麼方法可以不被收這個long term care tax呢？
官方回答：The Task Force is recommending that individuals who own eligible private insurance as of a certain date on or before the program effective date (TBD) be permitted to opt out of the program. Any new policies sold after this deadline would be ineligible for program opt out, but could qualify for reduced program contributions. To be eligible to opt out, or receive reduced program contributions, the policy would have to meet certain standards (yet to be determined) and would be subject to periodic recertification.
幫大家翻譯整理：估計很多人都問有什麼辦法可以避掉這個long term care tax，專案小組一共建議了三點：
1. 如果個人在法案生效日或者生效日之前某天已經自己買好private insurance的，而且這個private insurance policy符合一定條件的話，可以不被收這個稅。
2. 如果是在deadline之後買好的，就必須被收這個稅了，但是鑑於自己已經買好了private insurance，只是買得晚了而已，所以酌情考慮，這個稅可以被少收一點。
3. 如果要能不被收這個稅，或者被少收一點，自己買的private insurance policy必須要
滿足一定的條件
。
好，這三點其實聽起來都挺合情合理的。但是最關鍵的問題是：
1. 這個法案生效日或者生效日之前某天，到底是那天？回答是TBD (to be determined)
2. 自己買的private insurance policy要滿足一定的條件，那麼這個條件是什麼？回答是
yet to be determined。
真是邏輯順暢沒毛病，話說得圓滿體貼，替大家率先考慮到了自己買好就不用再交稅，但是具體的如何能不交的關鍵點，啥也不知道。
到底什麼時候是能不能opt out的deadline?
官方回答：At this time, there is no deadline. The Task Force is recommending that
the deadline be on or before the effective date of any program the Legislature
may choose to propose. It is up to the Legislature to determine the details of any
program they may recommend, including the effective date of the Program and
the deadline (if any) to opt out. The Legislature may choose to follow many,
some, or none of the recommendations of the Task Force. The Legislature has
not yet made any decisions about a public program and there is currently no “optout” date. Any communications that suggest otherwise are factually untrue.
the deadline be on or before the effective date of any program the Legislature
may choose to propose. It is up to the Legislature to determine the details of any
program they may recommend, including the effective date of the Program and
the deadline (if any) to opt out. The Legislature may choose to follow many,
some, or none of the recommendations of the Task Force. The Legislature has
not yet made any decisions about a public program and there is currently no “optout” date. Any communications that suggest otherwise are factually untrue.
翻譯整理：怕大家之前一個章節沒看明白，又來給大家重申一遍：目前沒有opt out的deadline。專案小組建議立法部門把deadline設在program effective date或者之前。但是，又把話各種花式收回來：
立法部門會不會不採取“把deadline設在program effective date或者之前”這個方案？有可能。
立法部門會不會不設立opt out deadline，也就是根本不能opt out？有可能。
立法部門會不會根本不採取，或者只部分採取專案小組的建議，甚至完全不設立long term care tax program?有可能。
Again，又是說了一堆。和沒說一樣。
如果僱主在加州，但是住在別的州，還需要交這個稅嗎？
官方回答：If a person works in California, but
lives in another state, they would be eligible for the program
lives in another state, they would be eligible for the program
所以，官方回答沒有說死，說是可以參加，那麼是否可以不參加呢？似乎是可以，但是並沒有明確說明可以不參加。
在2年多前透過的華盛頓州的long term care tax實施過程中，其實就碰到了這個問題：如果一個人的僱主在華州，但是住在別的州，比如微軟的員工住在Oregon，在最初的法案中，還是會被收這個稅的，因為是直接用payroll tax的形式來收，直接就在工資裡面扣掉。
後來，在立法生效後又拖了一年多才開始正式徵收，其中解決的一個重要問題，就是如果一個人目前既不住在華州，之後也不住在華州，但是隻是目前僱主在華州，是不是應該交這個稅？最終的解決方案是：華州政府給這個long term care tax program打了個補丁：如果是非華州居民，或者是持有非移民工作簽證的華州居民（比如H1b, L1），可以申請不交這個稅。
加州會參考華州的補丁，也把這點考慮進去嗎？不確定。
加州政府知道大家都打算去買private insurance來opt out嗎？
當然知道啦。Feasibility report來來回回好幾處寫到，如果讓大家透過買private insurance to opt out，高收入者就會opt out, program可能收不到足夠的revenue。隨便摘幾處出來給大家看看：
“It could lead to a disproportionate share of higher-income residents deciding to opt out of the Program given that they would be contributing more to the Program than low-and middle-income residents for the same benefits, and they can more easily afford private isnruance."
"Care must be taken to minimize opt-out adverse selection, as any adverse selection could jeopardize the Program's sustainability. An example of how adverse selection may arise is if the value proposition (benefits relative to premiums) of private insurance far outweighs the value proposition under the Program, which may incentivize individuals to purchase private insurance and opt out of the Program, thereby significantly reducin Program revenues. This scenario is more likely to occur among higher-income individuals under a progressive tax construct."
所以，立法部門現在心裡很清楚，如果開了opt out這個口，估計將來的revenue要大大折扣，所以，即使允許opt out，很可能也會把能opt out的policy的要求定的嚴一些，不會是隨便買一個金額很少的就能opt out。
希望跟進了解long term care tax法案下一步發展的，現在就先記得關注我們號吧！
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