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加拿大現在正是一年的一度的報稅季。加拿大稅務局CRA近期對某些領域嚴查，大家都要注意。這些活動、投資交易和收入更有可能引起稅務局的注意，並可能觸發所得稅審查或審計。
《環球郵報》報道，加拿大稅務局發言人 Nina Ioussoupova 中表示，雖然一些審計重點領域每年都不同，而某些領域會持續多年。
稅務機構每個財政年度的部門計劃都概述了最近的優先事項，包括解決高淨值人群的激進稅收籌劃、GST/HST 退稅問題、房地產交易和數字平臺經濟。
多倫多 Crowe Soberman LLP 的稅務合夥人 Aaron Schechter 表示，他看到最近幾個月的審計有所增加，這可能是因為加拿大稅務局增加了資源。
加拿大稅務局表示，在 2023-24 財年，當局進行了近 69,000 次合規行動，高於 2022-23 年的 62,660 次。
BMO Private Wealth 副總裁兼稅務諮詢服務總監 John Waters 表示，雖然許多顧問並不直接參與客戶的審計過程，但他們確實可以發揮作用，隨時瞭解稅收發展情況，並維護有關報告和申報責任問題的轉介網路。
瞭解客戶（包括他們的風險水平和收入來源）也有助於提供指導和發現問題。
以下是稅務專家嚴查的一些領域：
HST 建築商審計
在房地產行業，多倫多 Bell Tax Advisory 的老闆 James Bell 表示，加拿大稅務局非常重視房產建築的 HST 審計。
“這是我們過去幾年看到的最常見的審計，”Bell 先生說，他在加拿大稅務局工作了 20 多年，主要在審計部門工作，2013 年轉入稅務諮詢行業。
建築商（房主）必須就其新建或“大幅裝修”房屋的應稅銷售收取和匯出 GST/HST。如果建築商出租或出租房屋，則被視為已將其出售給自己，並且應按公平市場價值支付 GST/HST。
他說，加拿大稅務局通常首先假設該人是《消費稅法》規定的建築商。
“如果你正在建造一棟房子，並且你認為你這樣做只是為了非商業目的，那麼在 HST 方面你可能根本沒有考慮過這一點，”他說。“而且在審計結束時，你通常會收到一張非常大的 HST 賬單。”
從 2023 年 4 月到 2024 年 3 月，加拿大稅務局報告稱，它完成了 2,270 多份與 GST/HST 和房屋建設相關的審計檔案，並評估了 2.094 億元的罰款。
外匯收益和損失
當納稅人處置資產並實現比其情況更嚴重的資本收益或損失時，Schechter 先生說，他收到更多來自加拿大稅務局的詢問，詢問該處置是否計入資本（按 50% 的納入稅率徵稅），還是全額徵稅或作為收入扣除。
他說，雖然這並不是什麼新鮮事，但這些詢問過去主要涉及房地產和有價證券交易。他表示，最近當納稅人實現外匯收益或損失時，就會收到審計和審查信。
Schechter 先生說，外匯收益或損失的處理取決於基礎專案。例如，對於長期投資或貸款，外匯收益或損失通常計入資本；對於營業收入或支出，外匯收益或損失計入收入，他說。
他看到加拿大稅務局回來詢問問題，以確定收益和損失是計入資本還是收入。 “這是過去幾個月出現的新情況，很有意思。”
海外資產
Bell 注意到，加拿大稅務局加大了對離岸資產審計的關注。
例如，加拿大居民在一年中的任何時候，如果其海外資產超過 10 萬元，就必須提交 T1135 表格。
“如果你不這樣做，僅僅因為沒有提交這份表格，就可能受到三重處罰，”Bell 先生說。“這可能會影響到各種各樣的人，但大多數人只是不知道這個報告要求。”
社交媒體博主，開Uber等副業
加拿大很多人現在都做副業。但自僱職業和零工經濟，包括 開Uber車、社交媒體博主，或者網店賣家等都是加拿大稅務局的重點關注的範圍。
但他補充說，CRA似乎專注於這些領域的推廣，這可能是因為稅收制度的複雜性和過去幾年的變化。
他說：“人們可能不知道從稅收角度來看，這些不同收入來源需要承擔的所有責任和報告。”
Ioussoupova 說，加拿大稅務局採用逐步升級的方法來解決不合規問題。早期干預的一個例子是“協助合規計劃”（Assisted Compliance Program）。
這個查稅審計計劃於 2022 年啟動，在聯絡納稅人解釋潛在稅務問題、讓他們更好地瞭解自己的義務並概述自我糾正步驟時採用教育優先的方法。
她說，該計劃已經聯絡了 18,000 多名與房地產和地下經濟有關的納稅人。
加拿大報稅是一門學問。CRA審計重點每年有所變化，這些領域是近年重點，大家謹慎對待。
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